Сущность теневой экономики как характерный элемент экономико-финансовой сферы России

Актуальность темы исследования. Внимание российской общественности  сегодня  во  многом  приковано  к феномену теневой экономики. При этом значительно  разнятся  как  взгляды  на сущность этого явления, так и количественные оценки его  масштабов.  Вообще, теневая экономика – это реакция хозяйствующих субъектов на систему,  которая поставила их  в  положение  жертв  правового  и  экономического  беспредела. Причем такая составляющая экономики, которая не укладывается  в  сложившиеся и узаконенные представления о норме, присутствует в той или иной  степени  в экономике  любой  страны.  Многие  российские  специалисты,   как   правило, склоняются к тому, что  теневая  экономика  охватывает  три  самостоятельных понятия, три сектора:

1.  подпольный  бизнес  –  запрещенные  законом  виды   экономической деятельности: торговцы оружием  и  наркотиками,  рэкетиры,  наемные  убийцы, сутенеры и т.п.;

2.   неофициальная   экономика   –   легальные   виды   экономической деятельности, но производство товаров и  услуг  не  фиксируется  официальной статистикой, сокрытие от налогов, неформальная занятость и т.п.;

3. фиктивная экономика – экономика  приписок,  спекулятивных  сделок, взяточничества, мошенничества.

Теневая экономика представляет собой очень трудный  для  исследования предмет; это феномен, который относительно легко определить,  но  невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация,  которую  удается  получить ученому-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит. Теневая экономика представляет интерес, прежде всего, с точки  зрения всего   влияния   на   протекание   большинства    обычных,    «нормальных», экономических  явлений  процессов:  формирование  и  распределение   дохода, торговли,  инвестирования  и  экономического  роста  в  целом.  Это  влияние теневых  отношений  в  России  настолько  велико,  что  совершенно  очевидна необходимость их анализа. 

Цель работы – исследование сущности и анализ механизма проявления теневой экономики с определением ее отрицательных сторон воздействия на национальную экономику.

Задачи исследования:

– привести определение и рассмотреть сущность теневой экономики и охарактеризовать формы ее проявления;

–рассмотреть механизм функционирования теневой экономики в финансовой системе России;

– раскрыть причины, рассмотреть последствия и определить основные пути сокращения теневой экономики.

Методологической базой исследования является использование системно-аналитического, структурно-логического методов исследования.

 

 

1

 

1.1 Определение теневой экономики и формы ее проявления

 

Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П.Гутманна (США) «Подпольная экономика» (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли.

В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.

В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

Рассмотрим основные подходы к определению интересующего нас понятия. Исследователи при изучении теневой экономики руководствуются в основном следующими целями: фундаментальный теоретический анализ, статистическая оценка, оптимизация социально-экономической политики, совершенствование правоохранительной деятельности, обеспечение экономической безопасности.

Возможно, наиболее существенно различается понимание теневой экономики в зависимости от того, избирается ли теоретический либо операциональный подходы.

При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.

Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.

В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход.

Особенностью экономического подхода является изучение ее влияния на эффективность экономической политики, распределения и использования экономических ресурсов, разработка надежных методов ее оценки и измерения. Экономические концепции исследуют теневую экономику на глобальном, макро и микроуровнях, а также в институциональном аспекте.

На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем).

На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост, и другие макроэкономические процессы.

На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятие решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки.

Институциональный уровень анализа ставит в центр социально-экономические институты теневой экономики, то есть систему формальных и неформальных правил поведения, санкционный механизм, закономерности их развития.

Социологические концепции теневой экономики рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.

В рамках кибернетической концепции теневая экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.

В рамках правовых концепций явления теневой экономики рассматриваются как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовно-правовой контроль).

Сложность и важность проблем теневой экономики стимулируют развитие междисциплинарного подхода к ее исследованию.

Понимание теневой экономики различными ее исследователями во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере.

Учетно-статистический подход. При учетно-статистическом подходе основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, то есть отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последовательным и развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН. Понятие теневой экономики определяется исходя из основной цели СНС – максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП).

Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. Результаты расчетов параметров теневой экономики по методологии СНС являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики, особенно в сложившейся в России ситуации, когда проблема контроля над теневой экономикой перешла из категории чисто полицейских в разряд экономико-политических.

Вместе с тем, данный подход не лишен недостатков. Отметим наиболее важные. В рамках концепции СНС не удается сколько-нибудь удовлетворительно оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы теневой экономики, а с другой стороны их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВВП текущего года и использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов.

Серьезной проблемой при использовании этого подхода может стать отсутствие или несовершенство информационной базы статистических расчетов. Например, масштабы теневой экономики в России являются заниженными, поскольку Госкомстат России при расчетах объема ВВП не учитывает последний из перечисленных видов теневой экономической деятельности в связи с отсутствием информации.

По мере совершенствования информационной основы расчетов, статистический подход может быть более эффективно использован для оценки масштабов деструктивных видов экономической деятельности, а также для оценки роли теневой экономики не только в производстве, но и в потреблении ВВП. Таким образом, учетно-статистический подход к определению теневой экономики, основанный на методологии СНС, может быть эффективно использован для выявления производительных секторов теневой экономики, оценки их масштабов и формировании экономической и правовой политики. Вместе с тем он нуждается в дополнении иными подходами, в большей степени способными отразить перераспределительный характер противоправной и общественно вредной экономической деятельности.

Формально-правовой подход. В качестве ключевого критериям выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.

Д.Макаров1, В.М.Есипов2 главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами.

В.О.Исправников для отнесения экономических явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации3.

Даллаго Б. для обозначения теневых экономических процессов использует понятие иррегулируемая экономика, под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля4.

Криминологический подход. В рамках подходов, которые могут быть обозначены как криминологические, используется критерий общественной вредности (опасности) экономической деятельности. Рассмотрим некоторые примеры.

К.Улыбин5 для выделения теневых экономических отношений использует критерий деструктивности, нанесения вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов. Если критерий получения нетрудовых доходов можно не учитывать как явно не адекватный современному типу экономики и основанный на ортодоксальной политико-экономической теории, то второй критерий однозначно оценить вряд ли возможно. Идея общественной вредности обладает значительным конструктивным потенциалом, поскольку позволяет рассматривать объект относительно независимо от действующей системы правового регулирования.

Вместе с тем, этому подходу присущ такой недостаток, как чрезмерное расширение сферы теневой экономики за счет включения в ее состав легальных, однако экономически неэффективных, неоптимальных форм экономических отношений, к которым можно отнести различные несовершенства рынка и государства.

В работе Вакурина и А.В.Нестерова1 воспринят предыдущий подход, однако сфера теневой экономики ограничена деформациями экономических отношений, которые не нашли отражения в законодательстве, не признаются правонарушениями, а их совершение не влечет наступления юридической ответственности.

Комплексные подходы. В рамках комплексного подхода в качестве основы выделения теневой экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.

Например, А.Н. Шохин использует для выделения явлений теневой экономики такие критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность2.

Т.И.Корягина3 в состав теневой экономики включает экономическую деятельность не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).

В зависимости от характера отношений, включаемых авторами в состав теневой экономики, можно с некоторой долей условности выделить следующие концепции.

Потребительская концепция, при которой сфера теневой экономики ограничивается в основном нелегальным потребительским рынком. Данный подход был реализован Т.И. Корягиной4.

Трудовая концепция теневой экономики ограничивает последнюю нерегистрируемой и нерегулируемой трудовой деятельностью.

Обе названные выше концепции были эффективны при изучении теневых явлений в условиях административно-командной системы. Для условий рыночной и переходной экономики отмеченные подходы являются узкими.

Предпринимательская концепция теневой экономики развивалась А.А.Крыловым и была основана на отождествлении теневой экономики с теневым предпринимательством (бизнесом)1.

Названные концепции являются конструктивными для решения конкретных исследовательских задач, однако, не могут рассматриваться в качестве основы для формулирования универсального определения теневой экономики, которая охватывает сегодня практически все виды рынков и экономических ресурсов.

Предложенные в литературе подходы к определению теневой экономики существенно различаются в зависимости от избираемого элементарного объекта теневой экономической деятельности. В числе наиболее конструктивных можно назвать такие как контракт, сделка, операция, производственные (экономические) отношения, институт, деловое предприятие, количественные параметры теневой экономической деятельности. Соответственно, можно выделить следующие концептуальные подходы.

Контрактная (договорная) концепция, развиваемая В. Исправниковым, трактует теневую экономику как уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение при их регистрации2. Данный подход к определению является необоснованно узким, поскольку общепринятое понимание коммерческого контракта исключает из анализируемой сферы трудовые отношения, отношения в сфере политического рынка, деятельность криминальных институтов организованной преступности. Таким образом, по критерию субъекта теневых экономических отношений рассматриваемая концепция может быть обозначена как предпринимательская. Данное определение является также чрезмерно узким, уже только потому, что исключает большинство экономических преступлений и сектор запрещенных видов экономической деятельности.

Трансакционная концепция (концепция незарегистрированных государством сделок)3. Введение понятия сделки как первичной единицы теневой экономической деятельности расширяет границы теневой экономики по сравнению с предыдущей точкой зрения поскольку договор является лишь частным случаем сделки, в которой необходимо согласование воли двух и более лиц. Вместе с тем, концепция необоснованно ограничивает сферу теневой экономики лишь сделками, которые не зарегистрированы государством.

Операционная концепция в качестве первичного элемента теневой экономики использует понятие теневой экономической операции. Данный подход хотя и декларирован в литературе, но не проведен последовательно, поскольку зачастую фактически экономическая операция отождествляется со сделкой1. Однако понятие операции шире понятия сделки и может включать любые экономически значимые действия, имеющие целью получение теневого дохода. К ним, например, относятся незаконные операции в системе бухгалтерского учета и многие другие.

Концепция делового предприятия является разновидностью предпринимательской концепции теневой экономики и развивается применительно к криминальным формам экономической деятельности. Ее особенностью является рассмотрение теневой экономики как системы криминальных деловых предприятий. Она развивается как на методологической основе экономических наук (теория фирмы Р.Коуза), так и юридических (концепция преступного делового предприятия, реализованная в правовой системе США в целях контроля над организованной преступностью).

Институциональная концепция рассматривает теневую экономику как совокупность институтов, то есть правил поведения, норм, санкций за их нарушение. Исследование институтов осуществляется на основе социологической теории, а также неоинституциональной экономики.

Политико-экономическая концепция2 рассматривает теневую экономику как совокупность производственных отношений и как сектор производства. Результаты ее дальнейшего развития на базе ортодоксальной марксистской методологии имели ограниченную ценность для формирования государственной политики в отношении неконтролируемого сектора.

Некоторой спецификой отличается подход к определению теневой экономики для условий нерыночной хозяйственной системы.

Понимание теневой экономики определяется также типом хозяйственной системы. В частности, в условиях административно-командной экономики это понимание имеет ряд особенностей.

 

1.2. Сферы функционирования теневой экономики

 

В соответствии с методологией СНС все проявления теневой экономики разделяются на две группы: а) продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП; б) преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.

В состав производительной части теневой экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы:

1. Законная деятельность, скрываемая или приуменьшаемая производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств;

2. Неформальная деятельность, в том числе: деятельность некорпорированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто — семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных; деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.).

3. Неофициальная нелегальная деятельность, в том числе: легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений); нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночных спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда).

В соответствии с «Методологическими положениями по оценке скрытой (неформальной) экономики», утвержденными постановлением Госкомстата России № 7 от 31 января 1998 года, теневая экономика включает в себя «скрытые, неформальные и нелегальные» виды деятельности. Система элементов теневой экономики представлена на рисунке 1.

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Структуики

 


 

 

Рисунок 1 – Структура теневой экономики

 

Существуют два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми, нерегламентированными и не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектора домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно-необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п. Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный, характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый характер.

Данные сектора, вероятно, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит противоправного характера.

Некоторые авторы относят эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики1.

В зависимости от характера участия в производстве ВВП могут быть выделены производительная и перераспределительная сферы.

В структуре производительного сектора, обеспечивающего реальный вклад в производство ВВП, выделяются: а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике; б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму; в) запрещенная законодательством экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. Для описания этой части теневой экономики Т.И.Корягина использовала понятие «фиктивная экономика», под которой понимается экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег2. В.О.Исправников включает в этот сектор также деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных связей3.

По отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым1.

Параллельная (вторгающаяся) экономика – теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В., который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы2.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют: теневое производство; теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления); теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей); теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим: теневой рынок; неформальную экономику; властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают1. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

В качестве основных критериев выделения теневых экономических явлений целесообразно использовать следующие: получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска; осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.

Неконтролируемость является основным признаком теневых экономических отношений. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений. Во-первых, это экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля. Во-вторых, к данной сфере может быть отнесена экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе. В-третьих, в состав указанной сферы следует включать экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного положения можно отнести: коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов; неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность); несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.

Среди теневых операций в сфере легальной экономики можно выделить: а) хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других); б) финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые); в) учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут быть направлены на достижение различных целей, среди которых наиболее важны: а) снижение налоговой нагрузки; б) ограничение конкуренции; в) получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том числе путем коррупции и лоббирования законопроектов; г) ограничение риска; д) легализация незаконно полученных доходов; е) незаконное присвоение прав на экономические блага. Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части оборота, псевдооперации, незаконные операции.

По отношению к действующим базовым социально-экономическим институтам теневые действия и операции могут носить двойственный характер: а) укрепление базовых институтов, обеспечение выполнения ими функций более эффективным способом; б) деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых институтов, их использование в асоциальных и преступных целях.

При этом часто обе целевые функции тесно взаимосвязаны. Конкретные формы и виды теневой экономической деятельности существенно различаются в зависимости от отраслевых и иных особенностей.

Теневая экономика является основой для коррупции, организованной преступности. Коррупция тесно связана с организованной преступностью, целенаправленно стимулируется и провоцируется ею. Ее следует рассматривать как одну из основных форм влияния организованной преступности на органы власти и одновременно как неотъемлемую составляющую теневой экономики.

Заметим, что наряду с теневой существует и фиктивная экономика (fictitious economy), суть которой – отражение в статистической и бухгалтерской отчетности несуществующей хозяйственной деятельности (например, перевод денег за непоставленную продукцию).

2 Механизм функционирования теневой экономики в финансовой системе России

 

2.1 Причины возникновения теневой экономики

 

Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики.

Обычно выделяют три группы  факторов,  которые  способствуют  развитию теневой экономики:

1. Экономические факторы:

высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.). Официально доля всех налоговых постановлений в России была в 1993 – 2008 гг.   на уровне 30 – 33% ВВП. Это почти столько же, сколько и в США, но гораздо   меньше по сравнению, к примеру, со скандинавскими странами (в Швеции –   61%). Существуют разные оценки доли изымаемой у предприятии прибыли: от 60 до 80 –   90%. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие   стимулов к активной производственной деятельности;

переструктуризация сфер хозяйственной  деятельности  (промышленного  и  сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);

кризис финансовой системы и  влияние  его  негативных  последствий  на    экономику в целом;

Уход экономики в «тень» является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ.

С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.

несовершенство процесса приватизации;

деятельность незарегистрированных экономических структур.

2. Социальные факторы: низкий уровень жизни  населения,  что  способствует  развитию  скрытых    видов экономической деятельности; высокий уровень безработицы и ориентация части населения на  получение   доходов любым способом; неравномерное распределение валового внутреннего продукта.

3. Правовые факторы: несовершенство законодательства; недостаточная деятельность правоохранительных структур  по  пресечению  незаконной и криминальной экономической деятельности; несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью; незащищенность прав собственности.

Политическая нестабильность.  Этот фактор также, как и «незащищенность прав собственности», стимулирует и развивает психологию временщика. Так как неизвестно, что   будет завтра, все средства хороши для приумножения капитала. Важно   отметить, что если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает. Причем ее объем уменьшается не только за счет «затенения», но и по причине элементарного свертывания деятельности «до лучших времен».

В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться. Также на развитие теневой экономики влияют экономическая свобода, граничащая со вседозволенностью деформация морально этических требований.

Перейдем к анализу причин возникновения «теневой экономики» в России. 

Россия переживает довольно непростой период своей истории, который связан большим по масштабам процессом коренного реформирования политической и экономической системы. Положительно, что достигнуты вполне реальные результаты экономического реформирования: практически сформированы рыночная инфраструктура и рыночные механизмы стимулирования производства, изжито в экономической жизни такое явление, как товарный дефицит, постоянно обеспечивается положительное сальдо внешней торговли.

Но наиболее уродливое порождение России – теневая экономика. В общемировом масштабе удельный вес теневой экономики оценивается в 5 – 10% от валового внутреннего продукта. По поводу объема российской теневой экономики «ходят легенды». По некоторым оценкам, от 40 до 60% производства товаров и услуг давно ушли «в тень». 

Причиной стремительного роста теневой экономики в Росси является переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной системе.

Особые опасения вызывает криминальная деятельность в экономике. Сегодня имеются все предпосылки для углубления таких процессов, как слияние общеуголовной и экономической преступности, совершенствование организованности и профессионализма лиц, совершающих преступления, использование в преступной деятельности современных технических средств, особенно компьютеров, интеграция организованных преступных групп и служащих органов государственного управления. 

Условия для теневой экономики формируются общим состоянием экономики. Инфляция, нарушение хозяйственных связей, кризис платежеспособности, возможность получать доходы от спекулятивных операций на финансовых рынках привели к созданию условий для развития теневой, в том числе криминальной экономики.

Становление современной «теневой» экономики в России можно отнести на конец 60-х – начало 70-х годов. Именно в это время существенный рост потребностей населения вызвал и рост спекуляции как первоначальной формы нелегального бизнеса. Главные причины ее развития – опережающий рост доходов против относительно низких темпов товарного наполнения потребительского рынка, государственный волюнтаризм при установлении розничных цен, которые, как правило, не отражали общественно-необходимые затраты труда на производство товаров, система натурального распределения материальных благ.

К 80-м годам «теневая» экономика быстро прогрессировала. Возросла коррумпированность государственных чиновников. Появились организованные преступные группы, тесно связанные с «теневиками».

Чрезвычайно высокими темпами росли обороты «черного» рынка. Часть отраслей, ориентированных на оказание услуг населению, «почернела» практически полностью– ремонт автомобилей, продажа строительных материалов, мебели, строительство домов, ремонт жилищ.

Принятые законодательные акты о развитии кооперации и индивидуальной трудовой деятельности тоже стимулировали рост «теневой» экономики, так как дали реальную возможность отмывать «грязные деньги» без особого риска.

В конце 80-х годов начавшиеся межнациональные конфликты резко подняли спрос на оружие и боеприпасы — увеличились хищения их с военных объектов, предприятий-производителей. Прогрессирующими темпами стало расти незаконное производство и торговля оружия.


Рисунок 2 – Российская теневая экономика, % от ВВП (по методу, основанном на анализе физических объемов потребления электроэнергии)

 

Становление «теневой» экономики происходило на фоне борьбы факторов как сдерживающих, так и стимулирующих развитие этих процессов. К сдерживающим факторам можно отнести следующие: низкая степень дифференциации населения по уровню материального достатка; отсутствие крупных денежных сбережений у большинства населения; жесткое законодательство и практика работы правоохранительных органов; массовое сознание, негативно воспринимающее обход закона в корыстных целях; ограниченность запросов населения из-за отсутствия информации.

К стимулирующим факторам относятся: рост потребностей вместе с ростом доходов у всех слоев населения; опережающая динамика доходов в сравнении с ростом производительности труда, относительно низкие темпы роста производства потребительских товаров и услуг; прогрессирующий рост надежных накоплений у населения; возрастающее желание «овеществить» денежные средства, как способ спасения их от инфляции; сдерживание экономической инициативы, уход активных предпринимателей в «теневой» бизнес; накопление относительно больших средств в руках дельцов «теневой» экономики и сращивание ее с уголовной преступностью; естественное стремление населения максимально поднять свои доходы, используя в этих целях любые способы, что в условиях ограничения легальных возможностей толкает людей в сферу «теневого» бизнеса; монополизм в экономике, диктат производителя, полная бесправность конечного потребителя – населения.

Неудачи реформы цен в апреле 1992 года привели к полному развалу потребительского рынка, повсеместному и всеобъемлющему дефициту, неконтролируемости денежной эмиссии. «Черный» –рынок укрепил свое влияние в торговле традиционными для этого сектора экономики товарами (алкоголь, табак, мебель, видеотехника, автомототехника, импортная одежда и обувь, косметика), оказании услуг (ремонт автомобилей, строительство домов и построек). А к середине 1993 года начался захват позиций по всему спектру товаров и услуг, в том числе и на продовольственном рынке.

Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в России является переход от бюрократической командной системы управления к рыночной. В результате того, что в период проведения реформ, многочисленные слои населения, доходы которых оказались значительно ниже прожиточного уровня, люди вели нерегистрируемую государственными органами хозяйственную деятельность по производству товаров и оказанию услуг населению, поэтому ключевым признаком теневой деятельности можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основным средством платежа становятся наличные деньги и особенно иностранная валюта. В решении же деловых вопросов преобладают так называемые «разборки». 

Основными причинами ухода малых предприятий в «теневую экономику» являются: жесткий налоговый прессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По некоторым оценкам теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции, услуг (оборота). 

Процесс формирования предпринимательства с самого начала связан с нарушением правовых и этических норм, с методами «ваучеризации» и обманом трудовых коллективов, со сделками сомнительного характера, со связью или сращиванием бизнеса с криминальными структурами. 

Основой возникновения теневой экономики является также и резкое имущественное расслоение населения при утрате основной его частью, прежде всего молодежью, социально значимых ориентиров, подмена их «идеалами» потребительства, наживы, криминала. В России большая часть населения относится к категории «бедных», велика доля безработных и фиктивно занятых, наличие «социального дна» из числа вышедших из тюрем людей, нищих, бомжей, беспризорных детей и подростков, возросло число беженцев из «горячих точек» бывшего СССР, увеличивается доля неустроенных профессионалов, демобилизованных из армии и всех силовых структур. Из-за невыплат заработной платы и пенсий сложился гигантский слой «новых бедных». 

В обществе сформирована социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов – это норма, следование которой не осуждается. 

Еще один источник теневых отношений – это лицензирование разных видов хозяйственной деятельности, что дает органам власти и отдельным чиновникам большие возможности извлечения теневых доходов. Кроме того, неправовой характер экономических преобразований, в свою очередь, обуславливает и неэффективность работы правоохранительной системы, в которой ныне не заинтересованы прежде всего правящие группировки, ведь нормальная работа суда, прокуратуры и других правоохранительных органов связывала бы руки представителям «высокостатусных» групп в борьбе за раздел и передел бывшей социалистической собственности. Теневая экономика повлияла на многие процессы развития демократического общества: весьма сильно криминализированным оказался процесс приватизации - по некоторым данным большинство экономических преступлений в этой области совершается с участием коррумпированных должностных лиц органов государственной власти и управления. 

Серьезный ущерб национальной экономике наносят также осуществляемые чрез страны СНГ операции по реимпорту товаров из третьих стран и, наоборот, реэкспорту российских товаров в страны дальнего зарубежья. Масштабный характер приобрели операции по незаконному вывозу значительных партий морепродуктов за пределы Российской Федерации. По расчетным данным при экспорте товаров наибольший экономический ущерб государству причинялся за счет репатриации валютной выручки и равнялся 20 % стоимости охваченных контролем экспортных сделок, что в стоимостном выражении составляет до 3 млрд. долларов США. Неохваченные валютным контролем внешнеэкономические сделки имеют латентность совершенных правонарушений порядка 16 % (стоимостное выражение – до 4,5 млрд. долларов США). 

 

2.2 Доходы в теневой экономике, их распределение и использование

 

Основными факторами, влияющими на дифференциацию доходов, являются различия: в размерах оплаты труда работников, занятых в общественном производстве; в величине денежных выплат из общественных фондов потребления; в объемах поступления от личного подсобного хозяйства, индивидуальной деятельности, новых форм кооперации; в размерах и составе семей; в возможности поступления доходов от неконтролируемого их перераспределения.

Действие названных факторов всегда определяло заметное несоответствие в реальном жизненном уровне отдельных групп населения. В 80-х годах соотношение между максимальной и минимальной заработной платой в СССР было 10:1 (700 и 70 рублей). Кто-то мог получать больше, кому-то удавалось более «активно» участвовать в распределении ФОП. Но это не приводило к делению общества на очень богатых и очень бедных, хотя были и те и другие. От самых низовых производственных ячеек и организаций до высших центральных структур существовало множество лиц, которые при сравнительно невысокой зарплате фактически многократно увеличивали свое благосостояние. Общественное сознание признавало более высокую ценность труда отдельных категорий людей. Лица, получающие доходы от «теневой» экономики, вынуждены были скрывать источники своих доходов и проявляли «осторожность» в расходовании средств.

В последнее время в отечественной экономической и публицистической литературе часто поднимаются вопросы, связанные с наличием «теневой» экономики в системе общественного производства и распределения. Функционирование «теневой» экономики и определенного круга лиц, извлекающих нетрудовые доходы, вызывают резкое неприятие в обществе. В массовом общественном сознании любые высокие сверхдоходы воспринимаются как нетрудовые. Они нередко связываются с развитием индивидуальной трудовой деятельности, кооперативным движением, созданием малых и совместных с иностранными фирмами предприятий.

При рассмотрении этой проблемы необходимо провести четкое деление нетрудовых доходов на законные и незаконные. Их классификация и оценка скорее является предметом исследования юридической, а не экономической науки. Если исходить из оценки нетрудовых доходов, полученных на законном основании как доходов на собственность и на прошлый труд, то их можно исключить из расмотрения. В перспективе удельный вес таких доходов может возрастать и оказывать более весомое влияние на деление населения на богатых и бедных.

Рыночная система – это бесстрастный механизм. Она не имеет совести, не приспосабливается к моральным нормам. Индивидуалистический характер рыночной экономики вполне допускает высокую степень неравенства доходов. У людей разные интеллектуальные, физические и эстетические способности. Одним очень повезло и они унаследовали исключительные способности, другие обречены на подсобные низкооплачиваемые виды деятельности. Кто-то по своим физическим данным становится высокооплачиваемым спортсменом-профессионалом. Немногие становятся великими художниками и музыкантами. Люди существенно отличаются по уровню полученного образования их профессиональной подготовки.

На величину доходов оказывают влияние удача, связи, несчастья, дискриминация, владение собственностью, профессиональные вкусы и риск. Средний доход в США один из самых высоких в мире. В 2007 г. он составлял 34924 дол. в расчете на семью. На нижней границе шкалы доходов находились 12% всех семей, на долю которых приходилось около 2% совокупного личного дохода, 22% семей получали менее 15 тыс. дол. в год. На вершине пирамиды доходов находились 7% семей с годовым доходом 75 тыс. дол. и более. Их доля в совокупном личном доходе составляла 21%1. По тем же данным уровень бедности в стране снизился с 22% в 1960 г. до 13,5% в 1987 г. При этом под бедностью понимается, когда основные потребности семьи превышают имеющиеся у нее средства для их удовлетворения.

В развитых рыночных экономиках существует прямая связь между уровнем налогообложения, долей государственных доходов в ВВП и размерами теневой экономики: чем выше налоги, тем выше доходы государства и тем больше размеры подпольной экономик. В странах с высокими госдоходами (50% и более от ВВП), таких как Скандинавские государства, Голландия, теневая экономика относительно больше, чем в странах с низкими налоговыми поступлениями (Австралия, США, Швейцария, Япония). В переходных экономиках все наоборот: чем ниже уровень государственных доходов (и чем больше он снизился в последние годы), тем больше теневая экономика (рис. 3).

 

Рисунок 3 – Государственные доходы и теневая экономика в % к ВВП

 

Фактически в переходных экономиках наблюдался эффект вытеснения государства подпольным бизнесом «один к одному»: на каждый процентный пункт падения доли государственных доходов в ВВП приходится в среднем увеличение доли теневой экономики в ВВП тоже на 1 процентный пункт. Говоря иначе, динамика госдоходов довольно точно отражает способность государства добиваться исполнения законов и предписаний, а это и входит в понятие институционального потенциала.

Способность государства собирать таможенные пошлины и акцизы на импортируемые товары, может быть, самый чуткий частный измеритель институциональной силы. Дешевизна импортных сигарет, алкоголя и автомашин, как правило, верный признак слабости институтов.

По сравнению с советскими временами изменились не только масштабы и структура теневой экономики, но и способы ее взаимодействия с обществом, а значит, и основания для классификации тех, кто участвует в теневой деятельности. Сейчас наиболее актуальным становится такое основание, как социальная полезность/опасность.

Рисунок 4 – Уточненная схема легализации доходов теневой экономики

Исходя из него можно выделить две группы: а) тех, кто ведет продуктивную деятельность, создает полезные товары и оказывает нужные потребителю услуги, не выплачивая при этом всех налогов государству и совершая некоторые другие (не очень существенные с точки зрения сложившейся в России деловой этики) виды экономических нарушений; б) тех, кто специализируется на криминальной деятельности.

К первой группе — ведущих в основном легальную деятельность и нарушающих закон лишь частично — относится большая часть представителей бизнеса в России. Нарушения, которые они совершают, носят вынужденный характер и вызваны дефектами сложившейся экономической системы. Самые распространенные из них — выплата налогов, таможенных пошлин и т.п. в неполном объеме и обналичивание безналичных денег. Две названные операции время от времени проделывают практически все деловые люди в России. Первая из них обусловлена сверхбольшими налоговыми ставками и репрессивной системой налогообложения. Если скрупулезно выполнять все требования, то придется выплачивать государству иногда и более 100% прибыли. Предприниматели считают справедливой и целесообразной значительно меньшую ставку налоговых изъятий. Так, по данным проведенного в начале 2007 г. опроса директоров оборонных предприятий России, им представляется нормальной ставка обложения в 28% доходов. Именно такую долю доходов своего предприятия они согласны отдавать на общегосударственные нужды. С учетом уклонений они отдают, видимо, не больше 1/4 своих доходов, что соответствует как их представлениям о справедливости и целесообразности, так и практике большинства стран с развитой рыночной экономикой.

Что касается другой операции — обналичивания под фиктивные контракты, то ее масштабы оценить труднее. Теневая экономическая деятельность требует прежде всего наличных денег. По оценкам, даже без учета потребительского рынка и банковского бизнеса величина теневого налично-денежного оборота составляет более 30 млрд. долл. Существует довольно много фирм, специализирующихся на оказании данной услуги предприятиям. В 1999 – 2002 гг. их деятельность во многих регионах была совершенно открытой и они брали относительно небольшую плату за свои услуги. С 2002 г. власти стали преследовать такие фирмы и большинство их ушло «в подполье». В настоящее время обналичивание — сложившийся институт, обеспечивающий легальный бизнес неподконтрольными государству деньгами в объеме, определяемом потребностями выплат: во-первых, теневой части зарплаты, то есть разницы между реальной ценой труда, требуемой для удержания и стимулирования работников, и официальной зарплатой, показываемой в отчетности перед государственными органами; во-вторых, по теневым соглашениям за товары поставщикам; в-третьих, различным «крышам» и чиновникам для обеспечения своей безопасности и сохранения занимаемой на рынке ниши. В результате доходы, получаемые в легальном бизнесе, имеют весьма большую теневую составляющую, равную, примерно 1/4 (см. рис.5).

Но теневой экономической деятельностью занимаются не только предприниматели. В нее вовлечены и простые работники, специалисты и инженеры. Это касается практически всех регионов страны, всех отраслей экономики. Причем значительная (если не основная) ее часть осуществляется прямо на рабочем месте — люди работают не только на предприятие, но и на себя.

 

 


 

Рисунок 5 – Примерное распределение доходов в легальном бизнесе

Причины и следствие, цели и средства теневой экономики и коррупции настолько взаимоувязаны и переплетены, что создают порочный, замкнутый круг.

Теневая экономика порождает коррупцию, а коррупция в свою очередь создаёт основу развития теневой экономики. Существовать и развиваться в значительных масштабах последняя может лишь в условиях коррумпированности всех систем государственной власти и управления. Она формирует коррупционные отношения во всех тех сферах политики и экономики, от которых зависит её благополучное существование. В свою очередь коррупция «вынуждает» теневую экономику оставаться в тени, вести нелегальный бизнес, создает основу для формирования новых сфер и видов теневой экономики.

Следовательно, теневая экономика является финансовой основой коррупции, а коррупция финансовой основой теневой экономики.

Как у всякого сложного социального явления, у коррупции не существует единственного определения. Поэтому мы будем говорить преимущественно о государственной коррупции, в которой задействованы лица, находящиеся на государственной службе либо выполняющие некоторые властные полномочия в результате делегирования ими власти от избирателей или каким-либо иным образом. По оценке Фонда ИНДЕМ, общая сумма взяток, выплачиваемая в течение года предпринимателями чиновникам, составляет 33,5 млрд долларов. Сохраняется динамика роста взяточничества, а в связи с этим и уголовных дел, направляемых в суд, и количества лиц, привлекаемых к уголовной ответственности за это преступление. Динамика роста этого вида преступлений представлена в таблице 1.

Только в первом полугодии 2008года число выявленных преступлений против интересов государственной и муниципальной службы достигло 26 787 (рост на 11 %), из них фактов взяточничества 8 594 (рост на 6 %).

 

Таблица 1 – Динамика роста фактов взяточничества в России в 20022007 годах

Мероприятия по борьбе

с коррупцией 

2002 

2003 

2004 

2005 

2006 

2007 

Выявление фактов взяточничества 

7 311 

7 346 

8 928 

9 821 

11 063 

11 616 

Преступления, уголовные дела по которым направлены в суд

4 755 

4 964 

7 114 

7 772 

9 062 

9 625 

Количество лиц, привлеченных к уголовной ответственности 

2 495 

2 913 

3 796 

4 434 

5 194 

5 666 

 

 

Огромную угрозу экономической безопасности России представляют теневые процессы нелегального вывоза капитала.
Одной из наиболее сложных проблем для страны за годы экономических преобразований является проблема миграции капитала, в том числе его незаконная утечка. Этот вопрос стал предметом особого обсуждения, как со стороны международных финансовых организаций, так и со стороны государственных органов власти, осуществляющих денежно-кредитное регулирование.

Частный сектор продолжает экспортировать капитал преимущественно в форме его утечки, в формировании которой превалирует несанкционированная составляющая. В России достигнутая макроэкономическая стабильность, которая была неадекватно воспринята отечественным частным бизнесом. Несмотря на предпринимаемые правительством реформаторские действия, условия ведения бизнеса по-прежнему оставляют желать лучшего.

В период с 2000 по 2006 год «видимый» нелегальный отток капитала из России представлен в таблице 2. В настоящее время деньги за рубеж, как правило, переводят состоятельные граждане, покупающие недвижимость, опасаясь политической и экономической нестабильности в России. Большую часть «убегающих» денег составляют платежи по иностранным долгам российскими банками и корпорациями, взяв множество кредитов за рубежом.

 

Таблица 2 – Вывоз частного капитала из России с 2000 по 2006 год,(включая его отток по узкому и широкому определению, млрд. долларов)1

Годы 

Вывоз

капитала 

В том числе «бегство» капитала

по узкому определению 

по широкому определению 

всего

1 

2

3 

Итого 

4 

5 

6 

7 

8 

Итого 

(1-3) 

(1-8) 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

2000 

-29,7 

-9,2 

-4,2 

-5,3 

-18,7 

-0,9 

-0,4

-0,4 

-3,8 

-0,9 

-25,1 

2001 

-22,7 

-9,5 

0,5 

-6,4 

-15,4 

-0,9 

0,1 

-1 

0,3 

-1,1 

-18 

2002 

-27,2 

-6,5 

-1,7 

-12,2 

-20,4 

-0,9 

-0,5 

-1,5 

1,2 

-1,1 

-23,2 

2001 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

2003 

-36,1 

-8,2 

-4 

-15,5 

-27,7 

-1 

-0,5 

-1,3 

1,1 

5,9 

-23,5 

2004 

-48,1 

-6,3 

-0,6

-25,9 

-32,8 

-1,1 

-3,1 

0,2 

-0,9 

1,9 

-35,8 

2005 

-72,6 

-11,9 

-8 

-27,2 

-47,1 

-1 

-3 

-5,9 

-4,4 

1,4 

-60 

2006 

-24,6 

1,1 

0,1 

-19 

-17,8 

-0,2 

-1 

-23,9 

-8,6 

11,6 

-31,3 

 

 

Суммарный долг по ним на сегодняшний день превысил 430 млрд долларов и достиг 33 % ВВП2. Эти платежи по иностранным долгам российские банки, обязаны выплачивать в установленные сроки, например, поквартально.

Одной из главных причин оттока частного капитала может быть мировой финансовый кризис, который в современных условиях начался с проблем в американском ипотечном кредитовании. Только вследствие этих причин, по словам министра финансов России А. Кудрина, резко вырос чистый отток капитала из России и составил за январь февраль 2008 года 15 20 млрд долларов1.

 

2.3. Криминализация кредитно-финансовой сферы России

 

В финансово-кредитной системе накопились острейшие проблемы, характерные для экономики переходного периода: отставание законодательного процесса от реалий хозяйственных отношений, широкое внедрение в ее деятельность организованных преступных сообществ. В значительной степени на ситуацию в этой сфере влияет несовершенство существующих банковских технологий и структур обеспечения собственной безопасности в сравнении с общепринятыми в мире.

Произошла глубокая деформация кредитно-финансовой системы, приведшая к формальному исчезновению внутренних источников накопления. Серьезные изменения претерпела роль денежных сбережений населения как важного источника кредитных ресурсов. Установление контроля над денежной сферой позволяет «внедряться» и в другие звенья экономической системы. По данным Интерпола, доходы организованной преступности в финансово-кредитной сфере превышают доходы от всех преступлений в экономике, уступая лишь наркобизнесу и торговле оружием. В российской финансово-кредитной сфере доходы криминальных структур оценены западными экспертами приблизительно в 4 млрд. долларов США.

Экономическая преступность в кредитно-финансовых отношениях проявляется в различных формах: в криминализации банковского дела; в системе денежных расчетов, прежде всего в сфере несанкционированного обналичивания безналичных денег (только за три последних года сотни миллионов долларов США); в расширении процессов фальшивомонетничества, включающего в оборот не только фальшивые деньги, особенно валюту, но и подложные ценные бумаги, банковские документы. Таким образом, деформированные кредитно-финансовые отношения являются реальной угрозой перехода контроля над денежным обращением к организованным криминальным структурам, что в свою очередь сводит на нет все усилия государства по стабилизации и реформированию экономики России.

Материальный ущерб только по уголовным делам в последние четыре года составил 1 трлн. рублей (в целом с учетом латентности сумма на порядок и более выше). Массовый характер приобрели такие виды криминального предпринимательства, как хищения денежных средств по подложным платежным документам; незаконное получение и нецелевое использование льготных кредитов; перевод капиталов в теневую экономику и зарубежные банки (особенно в оффшорных зонах); валютные спекуляции на бирже; «отмывание» криминально нажитых доходов.

Самое широкое распространение получило криминальное перемещение валютных средств за границу. За рубежом, по оценкам экспертов, находится до 300 млрд. долларов США, большая часть которых переведена за границу с использованием зарубежных финансовых структур. Валюта депонируется на счетах коммерческих структур, тесно связанных с криминальным миром России, и используется для инвестирования, приобретения недвижимости, предметов роскоши и ценных бумаг.

Дальнейшее действие криминогенных факторов связано с прогнозируемым уменьшением количества банков, а также проявлением остроты инвестиционного кризиса. Дефицит инвестиционных ресурсов снижает порог чувствительности к проблеме отмывания «грязных» капиталов. В этой связи не случайным является вопрос о легализации незаконно вывезенных капиталов за рубеж. Из упоминаемой при этом суммы в 90 млрд. долларов вероятен возврат примерно около 20 млрд. долларов при условии уплаты 10-процентного налога.

Криминализация банковской сферы особо опасна, ибо подрывает стабильность денежно-кредитной системы, подчиняя своему влиянию ключевые сегменты рынка, способствуя созданию финансовой базы для врастания организованной преступности в органы государственной власти.

В связи с ухудшением положения коммерческих банков и реальной подорванностью денежного обращения в качестве денежных заменителей используется целый спектр финансовых, зачастую противоправно вводимых инструментов расчета: региональные и отраслевые векселя, акции, купоны, облигации, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры и др.

Широкое распространение получила подделка векселей. Масштабы эмиссии поддельных векселей составили сотни миллиардов рублей. География пунктов введения этих векселей в расчетные обороты, используемые связи банковских, коммерческих, властных структур, смычка с криминальными лидерами свидетельствует о проведении крупномасштабного организованного преступления.

В вексельных пирамидах используются фиктивные векселя, не обеспеченные финансовыми ресурсами выпустившего их банка. Главная цель вексельных пирамидостроителей — обмануть покупателя этих ценных бумаг. Схема «кредитор-должник», из которой выходит вексель, создана для того, чтобы придать видимость надежности векселю для его дальнейшей перепродажи. Каждый следующий покупатель вовлекается в эту игру, продает вексель, сбрасывая от его якобы настоящей стоимости определенный процент, либо передавая в залог под получаемый кредит.

Вексельные схемы в криминальных целях варьируются. Например, суть одного из вариантов сводилась к легальному изготовлению векселей по поддельным учредительным документам частных предприятий. Далее мошенники заключали с представителями коммерческих банков договоры по предоставлению под эти векселя банковских гарантий. Таким образом, поддельные векселя становились ликвидными. В результате мошенники обменивали свои векселя на высоколиквидные ценные бумаги энергетических предприятий, предъявляли их к оплате, а полученные средства обналичивали.

Подобное использование векселей объясняется во многом жесткой кредитно-денежной политикой Центрального банка РФ, недостатком «живых» денег в обращении. Что касается денежных поступлений в реальный сектор экономики, то они там не задерживаются и перетекают в финансовые структуры для использования в различных сегментах рынка. С помощью векселей обеспечиваются также варианты ухода от налогообложения. Далее вексель используется как инструмент для обслуживания «серого» и «черного» оборотов неучтенной продукции и услуг. Векселя, обеспечивающие около 20% всего объема расчетов, являются стабильными источниками доходов целого ряда социальных групп, среди которых чиновники-распределители, криминальные структуры, спекулятивный и теневой капитал, вторгающийся в реальный сектор.

Значительный урон российской банковской системе наносят так называемые невозвратные кредиты. Большинство невозвращенных кредитов присваивается, а до 30% от общей их суммы похищается и используется преступными группировками. Хищения зачастую «оформлялись» как договорные обязательства. Невозврат кредитов входит составной частью в просроченные или пролонгированные кредиты. Сумма просроченных кредитов российских банков продолжает расти.

Незаконное получение кредита осуществляется посредством целого ряда мошеннических действий, среди которых: создание и регистрация лжефирм на подставных лиц; изготовление подложных бизнес-планов и ТЭО, балансовых отчетов, необходимых для заключения кредитных договоров; представление фиктивных документов в обоснование кредитной заявки («договоры» о предстоящих сделках), предъявление фиктивных либо полученных обманным путем гарантийных писем, страховых полисов в обеспечение возвратности кредита; представление в качестве залога неполноценного либо уже заложенного или не принадлежащего получателю кредита имущества; подкуп банковских работников в целях склонения их к выдаче кредитов с нарушениями установленных норм и требований.

Все более широкое распространение получают преступления с использованием компьютерных и телекоммуникационных систем, особенно в связи с переходом банков на электронные системы расчетов. Хищение денежных средств с помощью компьютерных систем связано с осуществлением операций по появлению сумм, которые фактически на данный счет не зачислялись, либо операций по начислению процентов на уже незаконно образованные суммы. Производится также начисление избыточных средств на счетах при автоматическом перерасчете рублевых остатков за счет предварительного увеличения остаточных сумм.

Применение суррогатов денег, а также очевидная долларизация экономики образовали параллельную денежную систему теневой экономики, которая не подвержена государственному контролю и регулированию. В условиях существования теневого сектора экономики, охватывающего около 40-50% производства ВВП, и сложившейся теневой параллельной денежной системы, которая по своим масштабам почти в 10 раз превосходит официальную, банки не только реагируют на изменение экономических условий, но и сами являются мощным фактором их формирования. Наиболее характерным проявлением этого процесса является незаконное обналичивание денежных средств. Известно, что около 40% всей наличной денежной массы обслуживает теневой оборот.

В теневую игру по незаконному обналичиванию денежных средств все больше втягиваются банковские структуры. Недобросовестные банки всячески поощряют операции по обналичиванию, поскольку получают дополнительные оборотные средства и комиссионные от проведения этих операций. В случае же наложения ареста на такие счета налоговой полицией банк ничего не теряет, напротив, в течение месяца он может пользоваться заблокированными деньгами как беспроцентным кредитом. К тому же банки все чаще идут и на прямые правонарушения. Например, филиал одного из банков, в нарушение правил, принимал деньги от коммерческих структур, которые банком не обслуживались. Полученные средства зачислялись на частные вклады физических лиц. Через некоторое время забирались наличные, налоги с которых не платились. В филиале другого банка действовали иначе. Руководители филиала, зарегистрировав дочернее предприятие, открыли депозитные счета на вымышленные имена. От имени этого предприятия руководители филиала заключали фиктивные договора на оказание различных услуг, перечисляли предприятиям безналичные деньги, которые затем снимали частные лица.

Незаконное обналичивание денег идет параллельно с процессом отмывания незаконных доходов. Принципиальной особенностью борьбы с отмыванием незаконных доходов в российской экономике является то, что преступные группы доминируют одновременно и в легальной и в нелегальной экономике. Собственники многих приватизированных предприятий не заинтересованы в нормальном развитии производства: выкачивают ресурсы на подставные фирмы, переводят доходы за границу, участвуют в спекулятивных операциях с недвижимостью, землей, на финансовых рынках и т.п. Многие банки, будучи составной частью финансовых групп, находятся под контролем преступных группировок и заняты «отмыванием» нелегальных доходов.

Между тем, за рубежом широко распространена практика, когда банки в обязательном порядке уведомляют соответствующие органы о проведении клиентом операции на определенную сумму. Эффективность такой меры полностью подтверждается. Межправительственная комиссия по проблемам отмывания денег в России рассматривает законы о тайне банковских вкладов с точки зрения их противодействия внедрению рекомендаций по борьбе с отмыванием капиталов. Это значит, что общество защиту от преступного бизнеса ставит выше защиты тайны банковского вклада, тем более, существуют отлаженные процедуры защиты информации в ходе ее обмена между заинтересованными сторонами.

Оффшорные зоны, будучи одним из каналов отмывания нелегальных капиталов, служат перевалочной базой для последующей их интеграции в российскую экономику (в печати сообщалось, что средства отделений «Аэрофлота», расположенных в 150 странах мира, сначала попадают в Швейцарию на счета банка, а затем перечисляются в Россию на льготных условиях). Но ошибочно полагать, что они при этой «возгонке» лишаются своей криминальной направленности. Примеры фиктивных СП, незаконно вывозящих различные сырьевые ресурсы, прежде всего дефицитные в России, при дутых уставных капиталах, показывают, что криминальные обороты только возрастают.

Масштабы перекачивания финансовых средств через оффшорные зоны не уменьшаются. По неофициальным данным, российские юридические и физические лица зарегистрировали 60 тысяч оффшорных компаний за рубежом. Многие российские оффшорные банки, обслуживая внешнеторговый оборот российских компаний, в то же время обеспечивают стадию интеграции криминальных капиталов в процессе их отмывания. В числе признаков, отличающих оборот криминального капитала через банки от легального, можно выделить: ссуды оффшорным компаниям; ссуды, обеспеченные обязательствами оффшорных банков; операции, включающие подставной оффшорный банк, название которого может быть очень похожим на название известного легального учреждения; ссуды, выданные на основании отчетности заемщика, отражающей наличие крупных доходов от предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах, и т.п.

Уполномоченные банки, финансирующие экспортно-импортные операции, исполняют по закону «О валютном регулировании и валютном контроле» функции агента валютного контроля. Однако исполнение этих функций зачастую приходит в противоречие с коммерческими интересами.

В борьбе с криминальными проявлениями в кредитно-финансовой сфере добиться ощутимых успехов пока не удается. Этому препятствует ряд обстоятельств: несовершенство законодательной базы, регулирующей экономические отношения в данной сфере; слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков; непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины. Примером неэффективной борьбы с правонарушениями в банковской системе может служить существование большого числа кредитных организаций с отозванной лицензией, ликвидация которых как юридических лиц не завершена, в силу чего они продолжают свою деятельность.

Экономическая преступность в сфере кредитно-финансовых отношений все более приобретает формы организованной в масштабе всей страны (и не только) преступности, создает непреодолимые препятствия для реформирования экономической и политической систем России, угрожает самой российской экономике в целом. Кредитно-финансовая сфера в значительной степени оказалась в руках криминальных структур, которые ставят барьеры на пути экономического развития общества, лишают большую часть населения страны элементарных условий существования. Борьба с криминальными явлениями становится политической задачей в деле сохранения экономического потенциала России, ее дальнейшего развития.

3 Основные пути борьбы с теневой экономикой России

 

 

 

3.1 Отрицательные последствия теневых экономических отношений

 

Теневая и криминальная экономика является сегодня составным элементом хозяйственной системы. Негативные последствия присущи всем видам и проявлением криминальной и теневой экономики. Однако в ряде случаев некоторые теневые процессы оказывают также и некоторое позитивное воздействие. Эти немногочисленные ситуации рассматриваются в последней части данного параграфа.

При определенных условиях криминальная экономика превращается в доминирующий, системообразующий сектор экономических отношений, определяющий направленность развития всей социально-экономической системы и создающий условия для своего функционирования. В наиболее сложных случаях криминализации подвергаются и государственные институты, органы власти и управления, демократические учреждения, контролирующая, правоохранительная система. Известны случаи, когда криминальная экономическая деятельность становится основой международной специализации, определяющей место страны в международном разделении труда. Конкретные социально-экономические последствия криминальной экономики крайне многообразны, как многообразна и разнопланова самая эта деятельность. 

Рассмотрим наиболее значимые ее последствия. 

Негативные последствия теневой и криминальной экономической деятельности проявляются в различных социально-экономических деформациях: деформация налоговой сферы;  деформация бюджетной сферы;  влияние на эффективность макроэкономической политики; воздействие на кредитно-денежную сферу; деформация структуры экономики;  влияние на экономический рост и развитие; влияние на инвестиционный процесс; влияние на состояние природной среды; деформация структуры потребления;   влияние на режим конкуренции и эффективность рыночного механизма; влияние на систему международных экономических отношений;    

Деформация налоговой сферы находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформация ее структуры. Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности. Сокрытие даже разрешенной законом экономической деятельности вызывает перераспределение доходов и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых отношений.

Деформация бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформация его структуры. Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений.

Не менее важным результатом сокращения государственных расходов является сокращение и недофинансирование социальных программ. Это  происходит в тот период, когда уровень социальной дифференциации населения достиг критической величины и значительная часть населения живет ниже уровня бедности. Таким образом, высокая социальная цена реформ усугубляется неэффективной социальной политикой.

Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется, прежде всего, в возрастании ошибок макроэкономического регулирования. Оно связано, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторе.

Эффективность макроэкономической политики снижается также вследствие коррупции, незаконных форм лоббистской деятельности, влияющих на формирование и распределение бюджетных ресурсов.

Влияние на кредитно-денежную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом. Манипуляции с валютой, которые осуществляют организованные преступные группировки с целью отмывания денег или для получения незаконных доходов, могут оказывать пагубное влияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Кроме того, наличие крупных, полученных незаконным путем средств в отдельной стране создает зависимость, которую преступные элементы охотно готовы использовать. Часто результатом описанного выше положения может стать инфляция. 

Деформация структуры экономики. Криминальная экономическая деятельность является не только следствием деформаций экономической структуры, но и ее фактором. Это касается практически всех ее видов. Начиная от сокрытия разрешенной законом экономической деятельности, и заканчивая наиболее опасными формами организованной преступности. 

Рассмотрим некоторые аспекты этого влияния. Во-первых, криминальная экономическая деятельность, как правило, способствует возрастанию инвестиционных рисков и снижает инвестиционную активность, что снижает спрос на инвестиционные товары и стимулирует спад в отраслях инвестиционного комплекса. Во-вторых, криминальная экономическая деятельность сосредоточена преимущественно в спекулятивном финансовом и торгово-посредническом секторах экономики, стимулируя их развитие в ущерб реальному производству. В-третьих, криминальная экономическая деятельность все в значительной степени ориентирована на развитие сферы незаконных товаров и услуг, спрос на которые в странах с переходной экономикой не удовлетворен. В ряде случаев экономика становится зависимой от нелегальных видов экономической деятельности, которые определяют участие страны в международном разделении труда.  В-четвертых, структура экономики дрейфует в сторону возрастания удельного веса топливно-энергетической и сырьевой ориентации внешнеэкономических связей. Это обусловлено массовым незаконным вывозом за рубеж стратегически важных сырьевых товаров. В-пятых, из всех колоссальных объемов доходов, извлекаемых из незаконной экономической деятельности, лишь незначительная часть расходуется на поддержание собственно преступной деятельности. Основная масса доходов инвестируется в легальную экономику. Результатом является развитие видов деятельности, используемых для облегчения осуществления криминальной деятельности (предоставление информационных, транспортных, распределительных и иных услуг), а также тех, что обеспечивают получение быстрой прибыли. В-шестых, криминализация экономики вызывает возрастание затрат на обеспечение безопасности и охраны, отвлекая экономические ресурсы от производства других благ. Издержки этой группы включаются во многих странах в издержки преступности.

Влияние криминальной экономики на экономический рост и развитие не является однозначно деструктивным. Воздействие является разнонаправленным. Так, сокрытие разрешенной законом хозяйственной деятельности от государственного контроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в ряде случаев оказывает положительное воздействие на экономический рост. Это происходит в условиях необоснованной жесткости государственного регулирования, консервативности и неэффективности официальных институтов.

Поскольку любая подпольная работа порождает легальную экономическую деятельность (путем использования доходов от нелегальной экономической деятельности на приобретение товаров и услуг, созданных легально), то ВВП увеличивается.

Влияние на инвестиционный процесс. Это один из наиболее значимых результатов влияния криминальной экономической деятельности на экономическое развитие и может быть весьма различным в зависимости от вида, формы криминальной активности, а также социально-экономических условий.  Сокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило, ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны, особенно иностранных. Возможна и противоположная ситуация. 

Сокрытие истинных инвесторов является методом страхования инвестиционных рисков. Оценка воздействия организованной преступности на инвестиционный процесс также неоднозначна. С одной стороны, существует точка зрения, согласно которой организованная преступность представляет собой транснациональное явление в период накопления капитала. Лидеры преступных группировок важны для развития экономики. Для экономического развития в целом это может иметь и положительные последствия поскольку несмотря на преступной происхождение средств ускоряется процесс концентрации капитала и не ослабляется инвестиционный процесс.

Деятельность организованной преступности редко влечет появление новых производств. Она стремится к получению прибыли в максимально короткие сроки, а не к ее стабильному росту. Большая часть прибыли вывозится, лишая страну инвестиционных ресурсов.

Влияние на состояние природной среды. Преступные организации могут нанести серьезный экологический вред, особенно слаборазвитым странам. Они не заботятся об окружающей среде. Деятельность организованной преступности уже привела к уменьшению численности осетровых рыб в Каспийском море вследствие браконьерской ловли с целью добычи икры и оптовым заготовкам леса без мероприятий по восстановлению.

Деформация структуры потребления является закономерным следствием криминальных форм перераспределения доходов и собственности и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Имеет место перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию отраслевой структуры экономики, стимулируя развитие секторов, обслуживающих обладателей криминальных сверхдоходов. Результатом криминальной экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц на предметы роскоши в условиях, когда существует острая необходимость в более широком распределении ресурсов в рамках общества.

Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок.

Влияние на режим конкуренции и эффективность рыночного механизма. Результаты влияния на режим конкуренции нелегальной экономики зависит от взаимоотношений нелегальных и легальных предприятий, от того, являются ли они конкурирующими. Предприятия конкурирующей части нелегального сектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиям легального сектора и снижают из за своей относительной неэффективности общее производство и потребление в стране. По этим же причинам деятельность нелегального сектора ведет к повышению потребительских цен и снижению качества потребления.

Влияние на систему международных экономических отношений.      Крупные незаконные суммы, проникая в мировую экономику, дестабилизируют финансово-кредитную систему, деформируют структуру платежного баланса государств, деформируют цены и негативно влияют на доходы частных фирм. Эксперты ООН полагают, что нельзя недооценивать воздействие «отмытого» капитала на международную экономику. 

Организованная преступность в силу своей природы склонна к нарушению национальных границ. В результате ее деятельности государства сохраняют суверенитет в формальном смысле этого слова, однако, если они не способы поставить под контроль ввоз оружия, людей и наркотиков на свою территорию, то суверенитет утрачивает многое из своего реального значения.

И как не странно следует привести и позитивные стороны теневой экономики. Теневая экономика оказывает в ряде случаев и положительное воздействие на экономические процессы. Это присуще, прежде всего, некриминализованной ее части. Например, это может относиться к позитивной экономической деятельности, скрываемой от учета и налогообложения и вносящей вклад в производство ВВП.

К числу положительных сторон скрытой экономической деятельности можно отнести возможность предотвращения банкротства частного лица или предприятия и обеспечение занятости части населения. Некоторые социологи рассматривают нелегальный сектор как реакцию на безразличие и враждебность к человеку в современном обществе. Этому сектору, в отличие от легального свойственна меньшая отчужденность, а сделки носят более личностный характер. Покупатель и продавец сами ищут контакты, поскольку опасность разоблачения не позволяет продавцу предложить свои услуги обычным способом. Деловые отношения, кроме того, требуют личного доверия. Работающий нелегально всегда должен быть уверен, что работодатель не сообщит контрольные сведения властям. А тот, кто платит без квитанции, вряд ли сможет обратиться в суд, если товар или качество труда окажутся не на уровне.

Нелегальная деятельность не вносит усовершенствований в систему регулирования экономики, а лишь приводит к усилению борьбы за раздел существующих рынков. Развитие нелегального сектора наносит ущерб государственному бюджету и косвенно - другим экономическим агентам, действующим в рамках закона. Среди всех форм криминальной экономической деятельности наибольшую опасность представляет сегодня деятельность организованной преступности. Последствия ее деятельности не ограничиваются социально-экономической сферой и затрагивают практически все стороны общественной жизни.

 

3.2. Пути и возможности сокращения теневой экономики

 

Распространенность теневых операций, а также трудности в их выявлении, расследовании, обеспечении принципа неотвратимости ответственности за их совершение, безусловно, отрицательно сказываются на криминогенной обстановке в стране. Отличительной чертой теневых процессов стало и то, что они не ограничились экономикой, а проникли практически во все сферы общественной жизни.
В последние годы в качестве универсального средства противодействия теневой экономике некриминального характера чаще всего называют либерализацию условий экономической деятельности (отмену запрета тех или иных видов деятельности и сокращение статистической и иных видов отчетности). Имеется в виду принцип «чем меньше ограничений, тем меньше и соблазна их нарушения». Излишние барьеры на пути создания, функционирования и ликвидации предприятий, разумеется, должны быть сняты. Однако простую либерализацию можно сравнить с экстенсивным способом развития экономики механическим расширением использования ресурсов без изменения технологии. В России же необходима научно обоснованная оптимизация соответствующих процедур, борьба с коррупцией государственных и муниципальных чиновников в ходе реализации таковых, но ни в коем случае не их ликвидация: общество заинтересовано в защите от недобросовестного производителя (поставщика, работодателя и т.п.).

Настоятельной является также и задача «рационализации» процесса снижения налогового бремени. Нельзя не признать, что предприниматель объективно заинтересован в минимизации своих издержек, а одна из их статей — отчисление налогов. В течение последних двадцати лет поразительные технологические достижения, в том числе телекоммуникационная революция, существенно упростили возможности «оптимизации налогов», под которой обычно понимается уход от их уплаты. В 2007 году подразделениями по налоговым преступлениям органов внутренних дел выявлено 25,6 тыс. преступлений экономической направленности. Их удельный вес в общей массе преступлений экономической направленности 5,2 %, материальный ущерб (по оконченным уголовным делам) составил 56,9 млрд рублей, а сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам 47,3 млрд рублей1. Так, «оффшорная индустрия» ныне превратилась в глобальный бизнес, проникла во все уголки мира и охватывает до половины совокупного объема мировых финансовых сделок. В этой связи в налоговой политике следует акцентировать внимание на обложение трудно «укрываемых» доходов: рентных (от эксплуатации природных ресурсов), от собственности и от деятельности, связанной с негативными экологическими и социальными последствиями.

По-новому сегодня должна решаться задача контроля над деятельностью субъектов хозяйствования. Во избежание ситуации, при которой чем легче осуществлять измерения и контроль в каком-то секторе народного хозяйства, тем с большей вероятностью именно здесь будет сконцентрировано внимание контрольных служб государства, требуются:

    — подготовка принципиально новых высококвалифицированных кадров для контрольных служб;

    — установление прямой зависимости между финансированием деятельности последних и их вкладом в общий доход бюджета;

    — внедрение системы непосредственного экономического стимулирования работников служб, о которых идет речь, в зависимости от масштабов действительно выявленных ими нарушений то есть от объема санкций, предъявляемых нарушителям, и соответствующих средств, получаемых в доход государства.

Предстоит пересмотреть устоявшиеся парадигмы взаимоотношений основных участников деятельности предприятия (собственников, акционеров, менеджеров и работников), создать механизмы их взаимной ответственности, в частности за степень «затенения» бизнеса. Необходимо обеспечить контроль над деятельностью руководителей предприятий, как со стороны собственника-аутсайдера, так и со стороны коллектива, а также повысить транспарентность бизнеса, увеличив горизонты статистического наблюдения и усилив ответственность руководителей предприятия за качество отчетности.

Таким образом, противодействие росту теневой экономики, угрожающему экономической безопасности России, должно охватить все уровни управления народным хозяйством, пронизать взаимоотношения общества, государства и экономики. Проблему не решить, если оставаться исключительно в рамках экономики, поскольку требуется оздоровление массового, группового и индивидуального сознания (и поведения), консолидация всех здоровых сил общества, что само по себе способствовало бы преодолению многих негативных сторон социально-экономической и социокультурной ситуации в России.

Проблемы экономической безопасности во всем мире относятся к числу наиболее важных и сложных вопросов, оказывающих непосредственное влияние на формирование государственной политики любого современного государства1.

противодействие теневой экономике будет невозможно без соблюдения следующих условий.

Во-первых, возложение задач противодействия теневой экономике на органы власти должно осуществляться на основании критериев необходимости и достаточности. Во-вторых, орган государственной власти для разрешения вопросов, отнесенных к его ведению, должен быть наделен необходимыми для этого функциями. В-третьих, эффективная реализация основных направлений деятельности органов власти возможна в случае их наделения достаточными полномочиями. В-четвертых, определение процессуального порядка реализации этих правомочий государственного органа должно происходить с учетом конституционных гарантий прав человека и гражданина, и в тоже время позволять эффективно осуществлять правоохранительную деятельность. В-пятых, функционирование органов государственной власти должно быть обеспечено наличием кадровых, информационных, финансовых, материально-технических и иных ресурсов.

Основным субъектом противодействия экономической преступности в сфере экономики являются правоохранительные органы. Они занимают центральное место среди
государственных
органовсубъектов деятельности
по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений в сфере экономической деятельности. В 2007 году выявлено 489,6 тыс. преступлений экономической направленности, удельный вес которых, в общем числе зарегистрированных составил 12,7 %, а материальный ущерб от них (по оконченным уголовным делам) – 127,6 млрд рублей. При этом подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел в 2007 году выявлено 226,1 тыс. преступлений экономической направленности, удельный вес которых среди этих преступлений составил 46,2 % а материальный ущерб (по оконченным уголовным делам) – 49,3 млрд рублей1.

Следовательно, правоохранительные органы выступают носителями обозначенных законом функциональных прав и обязанностей, призванных обеспечить выполнение широкого круга задач по достижению конечной цели противодействия и сдерживания дальнейшего роста экономической преступности и правонарушений.

Анализ основных направлений деятельности правоохранительных органов в сфере борьбы с экономическими преступлениями и правонарушениями показывает ряд существенных проблем.

  1. Недостаточная правовая урегулированность порядка осуществления деятельности по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями. Данная проблема имеет два аспекта: с одной стороны, не- достаточно полно урегулированы некоторые направления деятельности правоохранительных органов по противодействию экономическим преступлениям и правонарушениям, а с другой стороны, некоторые направления чрезмерно загромождены процедурно (так называемые. административные барьеры), что приводит к возможностям злоупотребления со стороны правоохранительных органов.
  2. Отсутствует единая государственная политика по противодействию теневой экономике, обеспечению экономической безопасности, что приводит к ряду негативных последствий. Так, правоохранительные органы дублируют друг друга, ряд приоритетных направлений обеспечения экономической безопасности правоохранительными средствами остается без должного «прикрытия», меры, принимаемые правоохранительными органами по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями, носят разрозненный, несистемный характер.
  3. Слабое взаимодействие правоохранительных органов между собой по противодействию экономическим преступлениям и правонарушениям. С отсутствием единой государственной политики по противодействию экономической преступности, отсутствием четкого разграничения полномочий правоохранительных органов, трудностями информационного обмена (в том числе сложность в обеспечении конфиденциальности передаваемых сведений), кадровыми проблемами и др.
  4. Недостаточно налажено взаимодействие между контролирующими и правоохранительными органами.
  5. Неготовность правоохранительных органов решать задачи, связанные с противодействием экономической преступности.
  6. Недостаточно учитываются в практической деятельности результаты научных исследований в области теневой экономики, борьбы с экономической преступностью и обеспечения экономической безопасности.
  7. Недостаточный уровень социальной и правовой защищенности сотрудников органов внутренних дел и ФМС России, порождающей высокий уровень коррупционной готовности при осуществлении ими своих полномочий.
  8. Проникновение в ряды сотрудников органов внутренних дел и ФМС России участников преступных организаций, а также отдельных лиц, преследующих преступные или иные корыстные цели.

        Данные направления, вытекающие из проблем, с которыми сталкиваются правоохранительные органы, и призваны смягчить их остроту и наметить общие меры по развитию правоохранительных институтов.

    Анализ деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями был бы неполным без определения основных путей ее совершенствования.

    Первым важным стратегическим направлением, по нашему мнению, должна стать разработка единой государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями.

    В настоящее время отсутствуют единые подходы по отношению к экономическим преступлениям. В разные периоды государство то усиливает ответственность за экономические преступления и правонарушения, то объявляет курс на их либерализацию, декриминализацию и детеневизацию.

    Единая государственная политика по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями, являясь элементом экономической политики государства, стратегии обеспечения экономической безопасности страны, а также уголовной политики, должна носить комплексный, экономико-правовой характер.

    Экономическая политика современной России стала предметом большого количества научных исследований.

    При формировании государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями следует учитывать характер причиняемого вреда. При возможности возмещения ущерба юридическая ответственность должна быть направлена на возмещение причиненного вреда. При невозможности возмещения ущерба необходимо применять карательные санкции, адекватные характеру совершённого деяния.

    Разрабатываемая государственная политика по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями должна находиться в рамках проводимой государством уголовной политики, особенно в отношении борьбы с организованной и профессиональной преступностью. Ядром криминальной экономики является организованная, экономическая и профессиональная преступность. Поэтому при разработке мер противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям необходимо учитывать эту тесную взаимосвязь и направлять усилия на подрыв экономических основ всех этих видов преступлений.

    Вторым важным направлением совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике является разработка системы мер противодействия теневой экономике и экономической преступности. Сюда входит мониторинг экономических процессов, в том числе теневых, система информирования правоохранительных органов о подозрительных финансовых потоках и экономических операциях, система анализа сомнительных финансовых потоков и экономических операций, система информационно-аналитического поиска признаков экономических преступлений, система документирования признаков экономических преступлений в целях неотвратимого привлечения виновных к ответственности. В настоящее время в России создана и действует финансовая разведка – Комитет РФ по финансовому мониторинг1.

    Создание системы противодействия теневой экономике связано с проблемой совершенствования организационно-правовых структур правоохранительных органов. По нашему мнению, деятельность правоохранительных органов по борьбе с криминальной экономикой должна строиться по отраслевому и территориальному принципам.

    Отраслевой принцип предполагает создание в структуре правоохранительных органов подразделений, специализирующихся на выявлении и расследовании правонарушений в различных отраслях экономики. Это обусловлено отраслевой экономической спецификой теневых процессов, необходимостью специальных познаний организации и деятельности предприятий соответствующей отрасли и возможностью обобщения опыта борьбы с правонарушениями в конкретной отрасли.

    Применение территориального принципа дает возможность учесть местные и региональные условия хозяйствования, предполагает изучение территориальной структуры теневой экономики, позволяет сконцентрировать внимание правоохранительных органов на наиболее опасных видах теневой экономической деятельности в той или иной местности.

    Оба эти принципа активно используются при организации правоохранительной деятельности по борьбе с криминальной экономикой, однако их существенным недостатком является непоследовательность в применении, а также сложности, вызванные системой двойного подчинения некоторых правоохранительных органов. Так, органы внутренних дел находятся в подчинении как федеральных, так и региональных властей, что часто затрудняет их работу.

    Третье направление связано с совершенствованием нормативно-правовой базы противодействия криминальной экономике. Значение этого направления в улучшении деятельности правоохранительных органов повышается в связи с тем, что нормы права рассматриваются нами в широком, институциональном аспекте. По нашему мнению, нормы права призваны институционально оформлять все процессы трансформаций правоохранительных органов.

    Данное направление охватывает целый комплекс мероприятий.

    Во-первых, необходимо создание системы отслеживания и оперативного устранения пробелов в нормативно-правовых актах, устанавливающих юридическую ответственность за экономические правонарушения.

    Во-вторых, необходимо усилить юридическую ответственность за экономические преступления.

    В-третьих, видится необходимым принятие Федерального Закона о борьбе с коррупцией. Основными задачами данного правового акта, на наш взгляд, должны стать: установление мер по предупреждению коррупции, закрепление перечня деяний, подпадающих под понятие активной или пассивной коррупции, определение общегосударственных и специальных мер по борьбе с коррупцией.

    В-четвертых, следует обратить особое внимание на недостаточную эффективность действий правоохранительной системы страны по предупреждению коррупции и борьбе с ней, что обусловлено следующими основными причинами:

    – в правоохранительных органах крайне мало специалистов, понимающих природу коррупции;

    – одних мер уголовного преследования недостаточно, чтобы повлиять на позиции масштабной коррупции;

    – правоохранительные органы сами разлагаются коррупцией;

    – правоохранительная система не может в одиночку справиться с этой задачей, если государство не ставит ее в качестве приоритетной перед всеми своими звеньями.

    В-пятых, видится необходимым усовершенствовать нормы законодательства, закрепляющие правовой статус правоохранительных органов. Государственная стратегия по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями должна найти отражение не только в политико-правовых программных документах, но и в содержании нормативно-правовых актов, регламентирующих основы правового статуса правоохранительных органов.

    В-шестых, следует разработать нормативно-правовую базу по вопросам взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов, а также международного информационного обмена в области противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям.

    В качестве четвертого направления совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике нами выделяется усиление взаимодействия между правоохранительными органами по противодействию криминальной экономике.

    Правоохранительные институты противодействия теневой экономике находятся друг с другом в отношениях координации и субординации, что предполагает наличие в данной системе координирующего государственного органа, задача которого заключается в формировании основных направлений взаимодействия между другими правоохранительными органами, разрешение информационных конфликтов, обеспечение согласованности в достижении единых целей противодействия экономическим преступлениям и правонарушениям.

    Пятым приоритетным направлением развития правоохранительной деятельности в области противодействия теневой экономике является борьба с коррупцией в государственных и правоохранительных органах. Как показывают многочисленные исследования, коррупция – это сложное, многомерное негативное явление, которое поразило все ветви государственной власти1. Поэтому система борьбы с коррупцией должна носить комплексный характер, охватывать весь государственный аппарат. Побороть или хотя бы снизить коррупцию в государственных и правоохранительных органах возможно лишь при условии выработки стратегии противодействия коррупции при реализации антикоррупционной программы, в которой необходимо установить соотношение между стратегическими задачами, мерами и эффектом от реализации этой программы

    Таким образом, проблема борьбы с коррупцией выходит за рамки правоохранительных органов, охватывает все государственные институты противодействия теневой экономике.

    Шестое направление совершенствования деятельности правоохранительных органов по противодействию теневой экономике предусматривает совершенствование ресурсного обеспечения правоохранительных органов, которое включает: необходимость кадрового, материально-технического, организационного, информационно-аналитического обеспечения борьбы с экономической преступностью.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

        
     

     

     

     

    Заключение

     

    Концепция национальной безопасности Российской  Федерации  гласит,  что угрозы в сфере экономики обусловлены «существенным  сокращением  внутреннего валового продукта,  снижением  инвестиционной,  инновационной  активности  и научно-технического    потенциала,     стагнацией     аграрного     сектора, разбалансированием банковской системы». Большое значение  в  сложившейся экономической  ситуации  принадлежит  теневой  экономике,  ее  определяющего воздействия.
    

     Сегодня уже очевидно, что значительное расширение сферы теневой, прежде всего фиктивной и криминальной, экономики ведет  нас  не  к  цивилизованному рынку  и  демократии,   а   к   установлению   корпоративно-бюрократического кланового  правления,  которое,  как  свидетельствует  история,  может  быть длительным   и   даже   способным   обеспечить    определенную    социальную стабильность. 
    

    Итак, в  России  параллельно  легальной  экономике  возникла  теневая, сопоставимая  с  ней  по  масштабам.  Более  того,   в   теневой   экономике формируется  примерно  тот  же  набор  механизмов,  что  и   в   официальной хозяйственной  системе.  В  ней  действуют  свои  правила   ценообразования, способы  обеспечения  соблюдения  контрактов,  имеется  специфический  набор профессий  со  своим  кодексом  поведения,  работают  собственные  механизмы инвестирования.  Эти  теневые  механизмы  изменили  жизнь  миллионов  людей, создали  особые  условия  работы  предприятий.   Специалисты,   занимающиеся проблемами теневой экономики, стали вести речь даже о  «теневом  порядке»  в российском обществе. Трудно ожидать, что в  ближайшие  пять-десять  лет  эти механизмы преобразуются в легальные правила экономического поведения.
    

    Так, в ближайшее время результаты, достигнутые государством в борьбе с теневым сектором экономики, будут определяющими для выбора пути  дальнейшего развития отечественной  экономики  и  общества:  либо  российская  экономика твердо встанет на путь закона, что позволит реализовать  огромный  потенциал роста,   стать   эффективной,   как   в   развитых   странах,   с   сильными демократическими традициями и значительными социальными гарантиями, либо  ее дальнейшее   формирование   пойдет   по   латино-американскому   образцу   с преобладанием узкогрупповых интересов, недоступных силе закона,  обрекающему основные массы населения на нищету. Скорее всего,  нас  ожидают  постепенная эволюция теневых отношений, смягчение  и  легализация  некоторых  из  них  и медленное изживание неприемлемых  для  цивилизованного  общества  норм.  Все зависит только от нас.
    

    И в заключение следует отметить, что в ближайшее время результаты, достигнутые государством в борьбе с теневым сектором экономики, будут определяющими для выбора пути дальнейшего развития отечественной экономики и общества: либо российская экономика твердо встанет на путь закона, что позволит реализовать огромный потенциал роста, стать эффективной, как в развитых странах, с сильными демократическими традициями и значительными социальными гарантиями, либо ее дальнейшее формирование пойдет по латино-американскому образцу с преобладанием узкогрупповых интересов, недоступных силе закона, обрекающему основные массы населения на нищету.
    

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Список использованных источников

     

    1. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон № 115-ФЗ от 7.08.2001.
    2. О защите конкуренции: ФЗ № 135-ФЗ от 26 июля 2006 г. // Российская газета августа 2006 г.
    3. Указ Президента РФ № 608 от 29.04.96 «О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях)» // Собрание законодательства Российской Федерации, 29 апр. 1996. № 18. Ст. 2117.
    4. Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому мониторингу: постановление Правительства РФ № 211от 2.04.2002 // СПС Гарант.
    5. Абдуллаева Т., Таксанов А. Коррупция – паразит экономики // Общество и экономика. 2003. № 10. С. 189 – 207
    6. Аминов Д.И., Оганян Р.Э. Реализация органами внутренних дел уголовной политики в сфере экономики: учебное пособие. Академия экономической безопасности МВД России, М., 2004.
    7. Аникин А. Чиновников под прозрачный колпак // Аргументы и факты. 2008. № 31. С. 8-9.
    8. Волков В. Силовое предпринимательство в современной России // Социологические исследования. 2002. № 1.
    9. Гинзбург В., Михель П. Макроэкономика в сфере иррегулируемом секторе. Лондон. 2003.
    10. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика.–СПб.: Питер, 2003.
    11. Доллаго Б. Иррегулируемая экономика: прошлое, настоящее и будущее. Люксембург. 2007.
    12. Исправников В.О. , Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. — М.: Российский экономический журнал, Фонд «За экономическую грамотность», 1977.
    13. Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. – М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 2005.
    14. Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование.–СПб.: Питер, 2004.
    15. Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР // Вопросы экономики. 2004. № 3. С. 15.
    16. Кирдина С.Г. Институциональная модель политической системы России // Куда идет Россия?.. Кризис институциональных систем: век, десятилетие, год / Под общ. ред. Т.И. Заславской. М., 2003. С. 79—85.
    17. Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики: Лекция. — М.: Академия МВД РФ, 2006.
    18. Латов Ю.В. Экономика вне закона. (Очерки по теории и истории теневой экономики) М.: Московский общественный научный фонд. 2001. http://ie. Boom.ru/Latov/Monograph/Intro.htm
    19. Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика. –М.: Экономика, 2006.
    20. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России// Вопросы экономики. 2006. № 3.
    21. Макконнелл К. Р,. Брю С. Л. Экономикс. М., 2007. Т. 2.
    22. Милентьев А., Затмение в экономике // Аргументы и факты. 2006. № 14 .
    23. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности // Вопросы экономики. 2008, № 1. С. 44
    24. Ореховский П. «Теневые» параметры реформируемой экономики (по материалам научной конференции) // Российский экономический журнал. 2006. № № 8-9.
    25. Осипенко О. Экономическая криминология: проблемы старта // Вопросы экономики. 2004. №3. С. 44 – 48.
    26. Папава В. Об экономике коррупции в посткоммунистических странах // Общество и экономика. 2001. № 5. С. 22 – 26
    27. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. – М.: Дело, 2005.
    28. Радаев В.В. Сетевой мир // Эксперт, №12 (223). 2007 .
    29. Степашин С.В. Тезисы выступления на пленарном заседании Государственной Думы по вопросу Федерального бюджета за 2007 год (г. Москва, 19 марта 2008 года). http: //www. ach.gov.ru
    30. Улыбин К. Теневая экономика. — М.: Экономика, 2005.
    31. Шанин Т. Эксполярные структуры и неформальная экономика современной России // Неформальная экономика. Россия и мир / Под ред. Т. Шанина. М., 2005. С. 11—32.
    32. Шейкина Г. Куда и почему «бегут» деньги из России // Аргументы и факты. 2008. № 13. С. 22.
    33. Шохин А.Н. Социальные проблемы перестройки. — М.: Экономика, 2004.
    34. Цуриков В. Экономический подход к анализу корыстных преступлений // Вопросы экономики. 2007. № 1. С. 51.
    35. http://www.mvd.inform.ru Статистика МВД России.
    36. http :// www. minfin.ru Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

       

       

       

     

     


     

Комментирование закрыто.

Вверх страницы
Statistical data collected by Statpress SEOlution (blogcraft).
->