Финансовая устойчивость и управление капиталом как важнейшие элементы финансового управления коммерческим банком

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Наибольшую актуальность тема исследования приобретает в современных условиях глобального финансового кризиса, который коснулся и российской финансовой и банковской системы. Финансовая устойчивость представляет собой главный компонент общей устойчивости коммерческого банка, так как является характерным индикатором стабильно образующегося превышения доходов над расходами. Определение границ ее относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях рыночной экономики, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности коммерческого банка, а избыточная — будет препятствовать развитию, отягощая затраты излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое, с одной стороны, соответствует требованиям рынка, а с другой — отвечает потребностям развития организации. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется, помимо прочего, эффективным формированием, распределением, использованием финансовых ресурсов, а формы ее проявления могут быть различны.

Цель исследования – на основе проведенного анализа финансовой устойчивости и оценки механизма управления капиталом коммерческого банка разработать основные направления совершенствования системы оценки надежности коммерческого банка.

Задачи исследования:

– рассмотреть основы теории и методологии оценки финансовой устойчивости устойчивости коммерческого банка;

– проанализировать механизм управления капиталом коммерческого банка;

– провести анализ и оценку надежности и устойчивости коммерческого банка ООО «Нацбизнесбанк»;

— рассмотреть основные направления совершенствования системы оценки надежности коммерческого банка.

Объект исследования – ООО «Нацбизнесбанк», крупнейший российский банк, входящий в первую тридцатку.

Предметом исследования
является система экономических отношений, формирующих финансовую устойчивость коммерческого банка.

В качестве теоретической базы исследования использованы работы таких авторов как Астахов А. В., Голубев С. Г., Белых Л. П., Иванова Н. Ю., Коротков П.А., Качанов П., Ковалева А.М., Кураков Л.П., Свиридов О.Ю., Тарасов В.И., Усоскин В.М., Румас С., Черкасов В.Е., Ямпольский М.М. и др.

Методолической базой исследования является применение системно-аналитического, структурно-логического анализа, диалектического, экономического анализа

 

 

1.1 Методологические аспекты финансовой устойчивости коммерческого банка

 

Одной из ключевых проблем успешного рыночного реформирования российской экономики является создание устойчивой системы коммерческих банков. Мировой опыт доказывает, что без решения данной проблемы оживление экономики и выход из кризиса невозможен, ибо банковский сектор экономики неразрывно связан с её другими секторами, охватывающими процессы производства и личного потребления. Данная взаимосвязь носит двоякий характер: изменения состояния экономической среды требуют соответствующих изменений в деятельности коммерческих банков, во многом определяя характер и направления этих изменений; одновременно банковская система со своей стороны оказывает обратное влияние на ход экономического развития в стране.

Разработка модели управления финансовой устойчивостью банка охватывает широкий круг глобальных и сложных вопросов, раскрывающих механизм становления и функционирования банковского капитала. Обеспечение финансовой устойчивости банка относится к числу наиболее актуальных экономических проблем, особенно в условиях транзитивной экономики, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности банка, а в дальнейшем — к банкротству. Между тем исследование теории и практики анализа банковской деятельности показало отсутствие единства мнений в понимании содержания понятия финансовой устойчивости, её компонентов и факторов, оказывающих влияние на неё.

Для анализа условий эффективной работы банка в экономической науке и практике применяется категория «устойчивость коммерческого банка». Это обобщающая характеристика совокупности социальных, экономических, организационных, правовых, политических, социально-культурных предпосылок, предопределяющих целесообразность и эффективность управления того или иного коммерческого банка.

Российские учёные Масленченков Ю.С. [34, с. 38] и Стоянова Е.С. [42, с. 415 – 416] выделяют следующие факторы, влияющие на общеэкономическую устойчивость банка, рассмотрим их более подробно:

а)    социально — политическая ситуация, которая включает в себя
устойчивость существующего правительства, влияние оппозиции,
корректировку финансово-экономической и социальной политики, стабильность или социальную напряжённость в административно-территориальных образованиях, политическое окружение (ориентация);

б)    экономическое состояние — потенциал реального сектора экономики,
обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность
товаропроизводителей, сальдо платёжного баланса страны (экспорт/импорт),
возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток/отток капитала);

в)    положение на финансовом рынке включает в себя процентную
ставку по привлечению банковских вкладов, доходность денежного рынка,
доходность рынка ценных бумаг, обменный курс национальной валюты, объём
спроса/ предложения на валюту, операции на валютной бирже, денежную
эмиссию, темпы инфляции и инфляционные ожидания, стоимость обслуживания государственного долга, политику Центробанка России, объём золотовалютных резервов, предложение денежной массы, конкуренцию банковских услуг;

г)    внутренняя устойчивость кредитной организации включает в себя параметры, отражающие наличие (отсутствие) стратегии и миссии банка, профессиональную квалификацию кадров, качество банковского менеджмента, достаточность капитала.

В современных условиях отсутствует единое определение понятия «устойчивость». В «Толковом словаре русского языка» С.И.Ожегова приводится
следующая формулировка определения «устойчивый». «Устойчивый — стоящий, держащийся твердо, не колеблясь, не падая, не подверженный колебаниям, постоянный, твердый, стойкий»[37, с. 871]. Таким образом, устойчивость может характеризовать стабильные, не подверженные колебаниям, явления.

В Большом Экономическом Словаре под редакцией А.Н.Азриляна устойчивость определяется как стойкость, постоянность, неподверженность риску потерь и убытков [17, с. 138].

Понятие «комплексная устойчивость коммерческого банка» означает способность коммерческого банка в условиях постоянно меняющейся внешней и внутренней среды, за счет обеспечения таких составляющих, как капитальная, финансовая, организационно-структурная, коммерческая, функциональная, информационно-технологическая устойчивость, выполнять присущие ему функции, достигая при этом своих основных целей.

К
финансовой устойчивости коммерческого банка можно отнести интегральные финансово-экономические показатели состояния деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих финансовой устойчивости банка: объём и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, норму прибыли на собственный капитал банка, достаточность ликвидности, мультипликативную эффективность собственного капитала и создание банком добавленной стоимости, а также параметры деятельности, связанные с обеспечением информационно-аналитической и технологической поддержки управления финансовыми операциями банка.

Так, согласно определению российского экономиста В.В. Иванова, под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне и долгосрочной перспективы, она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности [25, c.28].

Необходимо отметить, что в зарубежной литературе даётся следующее определение: «Финансовая устойчивость (FINANCIAL STABILITY) — это стабильность финансового положения в долгосрочной перспективе, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств» [46].

В экономической литературе и в практической деятельности существует несколько основных методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка:

– методика проведения экспресс — анализа (методика В. В. Иванова [25]);

– анализ финансовой устойчивости банка на основе зарубежной методики «CAMEL».

Используя финансовые коэффициенты, проведём сравнительный анализ методик и выявим основные элементы, характеризующие внутреннюю финансовую устойчивость банка.

Достаточность капитала. Первым показателем устойчивости банка не только в порядке очерёдности, но и по важности является достаточность капитала или капитальная адекватность масштабу и характеру осуществляемых банком операций. Достаточность капитала, как известно, образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платёжеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным (низколеверажным) и неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путём экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более высокий уровень для повышения устойчивости банковской системы.

В целях усиления финансовой устойчивости капитал банка выполняет несколько важнейших функций [45, c. 445], а именно:

– ограничивает риск банкротства банков и способствует созданию дополнительных денежных средств на «чёрный день»;

– обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;

– поддерживает доверие клиентов к банку и обеспечивает уверенность клиентов в том, что банк способен выполнить взятые на себя обязательства и удовлетворить потребности клиентов, даже если экономика переживает спад;

– обеспечивает необходимые условия для функционирования банка,
разработки новых услуг, программ, оборудования и его организационного роста;

–служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие рост
и жизнеспособность в долгосрочной перспективе. В целях компенсации потерь
регулирующие органы и финансовые рынки требуют, чтобы кредиты и другие
рисковые активы банка росли приблизительно тем же темпом, что и капитал.

2. Качество активов. Достаточность капитала, если рассматривать её изолированно, может дать неверное представление об устойчивости коммерческого банка и его благополучии. Важное значение в оценке финансовой устойчивости имеет также качество активов.

При анализе качества активов особое внимание уделяется ссудным операциям банка и инвестициям в ценные бумаги, в частности, составу непогашенных ссуд и портфеля ценных бумаг. Из этого легко определить факторы, влияющие на качество активов и соответственно на финансовую устойчивость банка. Во-первых, это характер ссудной и инвестиционной политики коммерческого банка (либеральная или жёсткая, агрессивная или умеренная); во-вторых, — степень диверсификации кредитов и инвестиций; в-третьих, — эффективность системы управления проблемными кредитами; в четвёртых, — объём и характер сделок с инсайдерами, аффилированными и дочерними компаниями.

3. Эффективность деятельности. Как известно, эффективность деятельности банка отражает положительный совокупный результат его работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности и соответственно характеризует его финансовую устойчивость. Она важна для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов: от процентов, взыскиваемых и уплачиваемых по банковским операциям; от доли непроцентных доходов; текущих расходов; от структуры активов и пассивов. Резервы роста финансовой устойчивости обычно находятся в повышении эффективности использования активов путём увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доход (кассы, корреспондентского и резервного счётов, вложений в основные средства)

Для измерения эффективности деятельности коммерческих банков применяются несколько показателей, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Так, в зарубежной методике «CAMEL» эффективность деятельности оценивается через отношение прибыли к совокупным активам. Такой подход ценен с точки зрения сравнения прибыльности одного банка с другим или со всей системой коммерческих банков в целом. Высокое значение данного соотношения свидетельствует об эффективной деятельности банка, высоких доходах от активов и незначительных разумных расходах. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной кредитной и инвестиционной политики или чрезмерных операционных расходов.

Мерилом финансовой устойчивости и эффективности использования собственных средств банка является норма прибыли на собственные средства. Данный расчёт эффективности применяется в Экспресс — методике, он находится в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной от достаточности капитала.

Сегодня рост нормы прибыли на собственные средства за счёт уменьшения достаточности капитала практически невозможен. Существующая конкуренция и повышающиеся требования Центрального банка к устойчивому функционированию банковской системы препятствуют достижению оптимального уровня нормы прибыли к активам. Поэтому главным резервом увеличения нормы прибыли на собственные средства остаётся повышение степени «отдачи» активов.

Следует отметить, что анализ эффективности деятельности Центральным банком косвенно осуществляется через достаточность капитала.

4.    Платёжеспособность. Требования эффективной деятельности коммерческого банка всегда наталкиваются на ограничения относительно его ликвидности и платёжеспособности. Конфликт между платёжеспособностью и доходностью является ключевым, от его разрешения во многом зависит устойчивость банка.

Во всех анализируемых методиках уделяется большое внимание анализу платёжеспособности. Следует отметить, что анализ платёжеспособности позволяет получить более ясную картину о способности банка быстро проводить текущие платежи. Отсюда следует, что платёжеспособность влияет на надёжность и оценивает внутреннюю финансовую устойчивость коммерческого банка в краткосрочном периоде.

5.    Ликвидность. Ликвидность оценивается на основании способности банка быстро и без значительных финансовых потерь мобилизовать денежные средства из разнообразных источников, позволяя своевременно исполнять долговые и иные финансовые обязательства. Следует подчеркнуть, что для исполнения своих обязательств денежные средства должны быть заняты по разумной цене, это означает, что заимствования проводятся в разумных пределах и кредитоспособным коммерческим банком.

Учитывая, что высоколиквидные активы не приносят банку доход, более того, многие статьи являются для него затратными, коммерческие банки стремятся эффективно планировать свою ликвидность, не создавая чрезмерных запасов активов, относящихся к категории высоколиквидных. При возникновении каких-либо чрезвычайных обстоятельств банк рассчитывает занять деньги на рынке или в Центральном банке. Другими словами, определение ликвидности банка предполагает, что могут возникнуть затруднения в проведении платежей по корреспондентскому счету, однако они должны носить кратковременный характер и не быть связаны с долгосрочными проблемами, а так же обходиться банку слишком дорого.

Ликвидность баланса банка предопределяется рядом факторов, среди которых решающими являются:

– сбалансированность активов и пассивов по срокам размещения и привлечения;

– структура активов (чем больше доля ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность);

– степень риска, присущего отдельным активным операциям (чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность);

– структура пассивов (повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение доли срочных вкладов снижает ликвидность баланса).

Необходимо отметить, что, по мнению большинства экономистов, ликвидность банка — первичное по отношению к его платежеспособности. Нормативный документ Банка России определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью понимается способность кредитной организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств». Однако термин «ликвидность» имеет более расширенное и глубокое содержание. В зависимости от того, о чем идет речь, делается поправка в определении.

В силу своего многоаспектного характера и значения для коммерческого банка ликвидность можно рассматривать как способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном объеме.

Способность коммерческого банка выполнять все свои обязательства своевременно и в полном объеме создает условия для его нормального функционирования. В то же время эта способность характеризует успешность или неуспешность деятельности коммерческого банка.

Функциональное значение банковской ликвидности выражается в следующем[15]:

  1. Банковская ликвидность призвана удовлетворять денежный
    спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и выступающих с просьбой получения кредита, а также удовлетворять требования вкладчика в случае изъятия ими депозитов.
  2. Банковская ликвидность взаимосвязана с репутацией банка. Если у банка не существует проблем с ликвидностью, это, безусловно, привлекает клиентов, стремящихся избежать риска недобросовестности со стороны кредитной организации при осуществлении клиентских платежей и в целом нестабильности банка.
  3. Банковская ликвидность предоставляет банку возможность не осуществлять «горящих» продаж активов, предотвращает убыточные или неприбыльные операции.

    В понимании банковской ликвидности в экономической литературе и практике можно выделить два аспекта: в узком смысле под ней подразумевают денежные средства и другие высоколиквидные активы, способные в кратчайший срок трансформироваться в наличные или безналичные деньги и предназначенные на микроуровне для своевременного погашения обязательств и предоставления ссуд, а на макроуровне – для организации денежного обращения и оперативного перераспределения свободных средств между субъектами экономики.

    Финансовая устойчивость – важнейшая характеристика экономической деятельности банка. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является оценкой степени гарантированности экономических интересов самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям [12, c.542].

    Основной целью анализа финансовой устойчивости коммерческjго банкаявляется получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную оценку его финансового положения, что отражается на прибылях и убытках, динамике и структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами.

    Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры, т.е. наиболее целесообразно выделение процедур:

    – экспресс-анализа, ориентированного на публичную отчетность на основе стандартного учета и отчетности, на применении типовых методик, т. е. формализованного и предназначенного для внешних и внутренних пользователей;

    – детализированного анализа, ориентированного на использование всех источников информации на базе внутренней отчетности и предназначенного для управленческого персонала. Он является комплексным и системным, поэтому конкретизирован, дополняет, расширяет отдельные, процедуры экспресс-анализа, дает подробную оценку деятельности в отчетном (истекшем) периоде и возможности развития на перспективу, а степень детализации анализа зависит от возможности и желания аналитиков [10, c.27].

    Сфера данного анализа для каждого субъекта рыночных отношений, интересующегося финансовой стабильностью конкретной организации, имеет различный приоритет. Внутри самой организации такой анализ должен быть довольно глубоким, с изучением всех возможных факторов, влияющих на то или иное положение дел, так как для самой организации важен результат и сам процесс, приводящий к устойчивому финансовому состоянию. Для других пользователей вполне достаточно иметь более общее представление [30, c.181].

    Оценку финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно выполнять в три этапа: предварительный, подготовительный и основной (рисунок 1).

    Цель первого (предварительного) этапа — принятие решения о целесообразности анализа бухгалтерской отчетности кредитной организации. Данный этап особенно важен при оценке финансовой устойчивости кредитной организации — потенциального партнера. На данном этапе осуществляется проведение визуальной и простейшей счетной проверки показателей бухгалтерских форм отчетности по формальным признакам и по существу — качественным признакам; определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется правильность и ясность заполнения отчетных форм (название организации, отрасль или вид деятельности, организационно-правовая форма, т. е. реквизиты, а также отчетная дата, необходимые подписи и др.); выполняется счетная проверка, которая заключается в установлении правильности подсчета итоговых и промежуточных результатов; согласуются показатели разных форм отчетности, т. е. осуществляется так называемая взаимоувязка показателей.

    По результатам проделанной работы делается вывод о достоверности бухгалтерской отчетности и возможности ее использования для оценки финансовой устойчивости кредитной организации.

    Цель второго (подготовительного) этапа — ознакомление с пояснительной запиской к балансу в связи с необходимостью оценки условий работы в отчетном периоде, определение тенденций изменения показателей деятельности и качественные изменения в имущественном и финансовом положении.

     


     

    Рисунок 1 – Этапы анализа финансовой устойчивости кредитной организации

    Цель третьего (основного) этапа — проведение аналитических процедур, т. е. расчета системы количественных и качественных показателей, которые дают комплексную характеристику и оценку финансовой устойчивости кредитной организации и могут быть использованы в пространственно-временных сопоставлениях. Более детальный анализ в целях поиска резервов и направлений укрепления финансовой устойчивости связан с выбором оптимальных решений по корректировке текущей деятельности и прогнозированию результатов [30, с. 44].

    Таким образом, общее содержание процедур анализа финансовой устойчивости кредитной организации обусловливается как спецификой работы организации, так и избранными видами анализа и методами его проведения.

    С 1 апреля 2005 г. вступила в действие Инструкция Банка России № 110-И, в которой сокращено общее количество обязательных нормативов и по некоторым изменены минимально допустимые значения (например, нормативы ликвидности).

    Основным методом управления финансовой устойчивостью коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов ЦБ РФ. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы ЦБ РФ устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

  • минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков и собственных средств (капитала);
  • нормативы достаточности капитала и ликвидности;
  • максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  • максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств;
  • норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц[8].

    В целях контроля за состоянием ликвидности устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются, как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 110-И, действуют следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков[8]:

1.    Норматив мгновенной ликвидности (Н2):

 

Н2 = Лам/(Овм – 0,5Овм*)*100%, (1)

 

 

где  Лам  -  высоколиквидные  активы,  то  есть финансовые активы, которые должны  быть  получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть  незамедлительно  востребованы  банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств,  в  том  числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в  группу  развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной  финансовой  корпорации  и Европейском банке реконструкции и развития,  средства в кассе банка. 

Овм  - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком  и  (или)  кредитором  может  быть предъявлено требование об их незамедлительном   погашении.  

Овм*  -  величина  минимального  совокупного  остатка  средств по счетам физических    и    юридических    лиц  (кроме  кредитных  организаций)  до востребования, определенная в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции.

Минимально  допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

2.    Норматив текущей ликвидности (НЗ):

 

НЗ = Лат/ОВт • 100 %, (2)

 

Лат — ликвидные активы банка;

ОВт — обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 — 50%. По экономическому содержанию норматив Н3 означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса может единовременно погасить обязательства до востребования, так как вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.

3.    Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

 

Н4 = Крд/(К + ОД +0,5ОД*) • 100 %, (4)

 

где Крд  -  кредитные  требования  с  оставшимся сроком до даты погашения свыше  365  или  366  календарных  дней,  а также пролонгированные, если с учетом  вновь  установленных  сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся  до  их  погашения,  превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям  в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России N 283-П;

ОД    -  обязательства  (пассивы)  банка  по  кредитам  и  депозитам, полученным    банком,    за    исключением    суммы    полученного  банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной  в  расчет  собственных  средств  (капитала)  банка, а также по обращающимся  на  рынке  долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

О*  -  величина  минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком  исполнения  обязательств  до  365  календарных  дней  и  счетам до востребования  физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не  вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

4.    Норматив общей ликвидности (Н5):

 

Н5 = Аат (А – Ро)100%. (5)

 

где Аат — ликвидные активы текущие;

А — общая сумма всех активов по балансу банка, которая рассчитывается по методике ЦБ РФ;

Ро — обязательные резервы кредитной организации.

Минимально допустимое значение Н5 — 20 %. По экономическому содержанию Н5 означает, в каких предельных пропорциях необходимо поддерживать соотношение составляющих расчета Н5, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям.

Таким образом, gод финансовой устойчивостью банка понимается стабильность его финансовой деятельности в свете текущей и долгосрочной перспективы, она может быть определена достаточностью и качеством капитала, качеством активов, эффективностью деятельности, платёжеспособностью и ликвидностью. Отличие финансовой устойчивости от финансового состояния заключается в том, что устойчивость характеризуется трендом изменения финансового состояния на ряд дат и в перспективе, в то время как финансовое состояние представляет собой моментную характеристику положения дел банка.

 

 

1.2 Сущность и структура капитала банка

 

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности, в целях обеспечения собственной финансовой устойчивостью, должны располагать определенной денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов первостепенное значение.

Такое положение вызвано тем, что с переходом к новой модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется следующим. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — в Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств. Эти собственники самостоятельно определяют место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупной суммы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Банковские ресурсы – определяются как совокупность собственных средств банка, привлеченных и заемных денежных средств юридических и физических лиц на возвратной основе, которые размещаются банком в целях выполнения законодательных требований и получения дохода. Финансовая устойчивость – трактуется как способность банка обеспечивать исполнение ключевых требований и наличие собственного капитала в размере полностью покрывающего все необеспеченные требования, с учетом постоянно меняющихся рыночных условий. Ликвидность представляет собой способность коммерческого банка обеспечивать своевременно, в полном объеме и без потерь выполнение денежных и прочих обязательств. Сбалансированность банковской политики – это соответствие структуры активов и обязательств банка по срокам востребования и исполнения, которое способно обеспечить оптимальный уровень финансовой устойчивости и ликвидности.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность всех средств, имеют в распоряжении банков и используемых для осуществленных активных операций,

По способу образования ресурсы коммерческого банка разделяются на собственные и привлеченные (обязательны перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков

Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Собственный капитал банка — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин «капитал» рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике капитал представляет собой, прежде всего, средства, вложенные владельцами банка в форме уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования. Необходимо отметить, что по абсолютной сумме собственные средства банка и собственный капитал неравнозначны. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного капитала [10, c. 202].

В структуре собственного капитала коммерческого банка основную часть составляют уставный капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На долю этих элементов приходится 88,6% всей суммы собственных средств банка. Они же составляют основную часть собственного капитала банка, К другим элементам, включаемым в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества банка; нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года. В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты) [10, c. 28].

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков, а в 1989 г. эта величина стала предметом соглашении Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое регламентировало ее, установив минимальную сумму, равную сей час 5 млн евро.

В ч. 1 ст. 11 ФЗ «О банках и банковских деятельности» от 6 декабря 1990 года в ред. ФЗ от 28 февраля 2009 г. №28-ФЗ
минимальная величина уставного капитала составляет 180 млн. руб. [4]. Банк России для вновь создаваемых коммерческих банков также установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере, ежеквартально сообщая эту сумму в национальной валюте. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк. При наличии разрешения Совета директоров Банка России участники действующей кредитной организации могут оплачивать уставный капитал иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка в последующие годы она должна составлять не более 10% [31, c. 82].

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Эмиссионный доход образуется в виде:

– положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

– положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

– разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акции или об оплате долей иностранной валютой;

– разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО
банка и ценой облигации при оплате акций.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством.

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение фиксированных активов (основных средств) [34, c. 151].

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка ленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные кредиты (депозиты) — привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, которые одновременно отвечает следующим условиям:

– срок привлечения средств составляет не менее года;

– договор содержит положение о невозможности срочного расторжения;

– условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставленных аналогичных кредитов;

– кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного удовлетворения требований иных кредиторов;

– в договорах о субординированных кредитах, а в дополнительные соглашения к этим договора включаются положения, изменяющие перечисленных условия.

Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения Главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям установленным Банком России.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня — основной и капитал II уровня — дополнительный.

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям:

– стабильности;

– отсутствия фиксированных начислений доходов;

– субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Согласно Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»  Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности  банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств  (капитала) банка, необходимых  для  покрытия  кредитного  и  рыночного   рисков.   Норматив достаточности  собственных  средств  (капитала)  банка  определяется  как отношение  размера  собственных  средств  (капитала)  банка  и суммы  его активов,  взвешенных  по  уровню  риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

–   величина  кредитного  риска  по  активам,  отраженным  на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы  за  вычетом  созданных  резервов  на возможные  потери  и  резервов на  возможные потери  по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

– величина  кредитного  риска  по  условным  обязательствам кредитного характера;

–  величина кредитного риска по срочным сделкам;

– величина рыночного риска.

Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

 

                                 К

 H1 = -------------------------------------------------------- x 100%, (6)

      SUM Кр (А  - Рк ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

            i  i     i

 

где      К -  собственные  средства  (капитал)    банка,    определенные    в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике     определения  собственных  средств    (капитала)    кредитных организаций»,    зарегистрированным  Министерством    юстиции  Российской Федерации 17 марта 2003 года № 4269;

Kpi  -  коэффициент  риска  i-того  актива  в  соответствии  с  п.2.3 Инструкции;

Аi  - i-тый актив банка;

Ркi  - величина резерва на возможные потери или резерва на  возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к  ней  задолженности  i-того актива;

КРВ -  величина  кредитного  риска  по    условным    обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к Инструкции;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам,  рассчитанная  в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции;

РР - величина    рыночного  риска,  в  соответствии  с  требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально    допустимое   числовое   значение   норматива H1 устанавливается в зависимости от размера  собственных  средств (капитала) банка:

– для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10 процентов;

–      для банков с размером собственных  средств (капитала)  менее  суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11 процентов.

 

1.3 Методы управления капиталом банка

 

Управление часто определяется как искусство, не поддающееся определению и воплощению в практике. Банковские аналитики часто принимают блестящие характеристики руководящего состава за признаки хорошего управления. Это важно, но вовсе не является надёжным критерием лидерства и видения перспективы, качества управления, способности контролировать финансовую устойчивость банка, качества персонала или финансовых перспектив.

В основе построения системы управления капиталом банка лежат функции управления, основные из которых приведены на рисунке 2.

Как видим, важнейшей функцией управления является экономический анализ, который позволяет выявить имеющиеся проблемы как в эффективности использования капитала, так и в функционировании банка в целом.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Экономический анализ — состоит в первоначальном изучении, исследовании экономических процессов, условий их прохождения в ретроспективе, в прошлом периоде, в установлении устойчивых тенденций, выявлении проблем. В управлении финансовой устойчивостью и капиталом банка экономический анализ играет тройственную роль: с одной стороны, он предшествует планированию и служит для оценки создаваемого положения и собственных возможностей; с другой стороны, он позволяет определить причины отклонений, возникающих в ходе выполнения плана; с третьей стороны, он служит для оценки достижений в области управления финансовой устойчивостью банка [30].

 


Рисунок 2 – Функции управления

Основные задачи анализа собственного капитала сводятся к следующему:

– оценка состояния собственного капитала;

–     выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления;

–   оценка чистого собственного капитала (капитала — нетто);

–    определение резервов роста собственного капитала.

Процесс управления капиталом банка – это формирование стратегии и осуществление различных мероприятий, которые приводят структуру банковского капитала в соответствие с его целями. Также управление капиталом  банком связанно со сбалансированностью достаточно противоречивых интересов акционеров банка и его клиентов. Первые стремятся к максимизации прибыли, полученной от вложенного в банк капитала. Такую прибыль акционеры получают в виде дивидендов, поэтому они требуют от руководства банка не только увеличения части доходных активов, но и повышение процентных ставок по депозитам. Клиенты банка, в сою очередь, хотели бы получать как можно больший доход от средств, размещенных на текущих, депозитных и других счетах в банке или же взять средства на различные сроки под как можно низкие проценты. Руководство же банка, с одной стороны должно обеспечить акционерам приемлемый уровень дохода в виде дивидендов, соотнесенный с доходами на капитал, вложенный в другие кредитно-финансовые учреждения. С другой стороны, основная прибыль в разных формах – и в виде процентного дохода, — банки получают от операций с клиентами, а не от рационального размещения собственных средств, доля которых в пассиве банка незначительна. Кроме того, необходимо учитывать, что каждый вкладчик является потенциальным заемщиком, а заемщик – вкладчиком. Поэтому, банк должен быть способен удовлетворить законные и обоснованные потребности клиентов в кредитных средствах. Неспособность или нежелание банков удовлетворить эти потребности может привести к оттоку клиентуры и, как следствие, к сокращению пассивов банка, которые являются источником активов, дающих прибыль. А, как известно, самые ликвидные активы или вообще не дают прибыль, или дают, но незначительную. В свою очередь, активы, имеющие самую низкую ликвидность, будут являться прибыльными.

Таким образом, в процессе управления пассивами, или капиталом, перед банком стоит нелегкая задача: как правильно спланировать необходимую структуру пассивов с целью получения прибыли в будущем.

В экономической литературе [39] встречаются различные определения управления капиталом банка. В узком смысле – это получение средств из разных источников с целью обеспечения текущих платежей банка, а также поддержания  его ликвидности. В широком смысле, управление капиталом банка – это получение средств из различных источников на разные сроки и обеспечение их оптимальной для данного банка комбинации с целью максимизации прибыли банка и поддержания его ликвидности.

В зависимости от стратегических задач банка и выбранного им контингента клиентуры руководство коммерческого банка определяет оптимальную для него структуру пассивов. Процесс управления пассивами предшествует составление стратегического плана банка, в котором определяются основные секторы финансового рынка, где будет работать банк, а также основные показатели его деятельности в плановом периоде. Стратегия банка определяется его акционерами. На ее основе строится финансовая модель банка, то есть оптимальный для достижения стратегических целей плановый баланс, который утверждается правлением банка. При организации управления пассивами банка, их структура приводится в соответствие с плановой.

Управлением пассивами и внедрением различных методик управления банком занимается специально созданный    орган в банке – комитет по управлению активами и пассивами. Его задачей является разработка методик и регламентов, которые реализуют функцию управления активами и пассивами, а также осуществление контроля за выполнением данной функции. В состав комитета, как правило, входят руководители структурных подразделений банка, а также непосредственно ответственные за проведение пассивных операций, также активных, то есть: начальник кредитного управления, начальник управления ценными бумагами, начальник экономического управления, главный бухгалтер, управляющий наибольшими филиалами.

Для осуществления успешной деятельности каждый коммерческий банк России осуществляет управление капиталом, которое состоит из управления собственным капиталом банка и управления привлеченными средствами.

Необходимым условием какой-либо банковской деятельности является наличие достаточного объема денежных ресурсов. Составляющим ресурсом банка является его собственный капитал и средства, привлеченные от других юридических и физических лиц. Их структура и размер определяются интенсивностью и диверсификацией операций, которые осуществляет данный банк.

Управление собственным капиталом имеет большое значение для банка. Именно величина и состав собственного капитала определяют возможность банка:

во-первых, начать свою деятельность (для начала банковской деятельности необходимо иметь определенный размер уставного капитала);

во-вторых, обеспечить стабильную работу данного банка путем возможностью погасить возможные убытки (в составе собственного капитала банка должны быть предусмотрены специальные резервы).

Структура и состав собственного капитала в каждом банке своя, отличаются от остальных банков, но основа состава собственных средств, по которой банки формируют собственные средства, единая. Собственный капитал включает: уставный капитал, резервный фонд, нераспределенную прибыль текущего и прошлого года, оставшуюся в распоряжении банка, резервы на покрытие различных рисков и другие фонды и резервы.

Управление собственным капиталом предусматривает следующие этапы:

– формирование уставного капитала;

– распределение прибыли и формирование фондов банка;

–  поддержание собственного капитала на уровне, достаточном для осуществления успешной деятельности банка.

На втором этапе управления собственным капиталом осуществляется распределение прибыли и формировании фондов банка. Второй этап управления длится на протяжении всей банковской деятельности.

В процессе работы банки получают прибыль, за счет которой создают различные фонды, включаемые в собственный капитал банка. Особенностью таких фондов является то, что они создаются путем отчисления из прибыли. Распределение прибыли может осуществляться ежемесячно, ежеквартально, ежегодно, Главное при втором этапе управления собственным капиталом определиться в сроках распределения прибыли, так как отчисления из нее влияют на общую величину собственного капитала банка.

Самым основным и важным фондом, создаваемым банком в процессе его работы, является резервный фонд. Этот фонд создается для покрытия возможных убытков в процессе деятельности банка и используется также для выполнения обязательств банка. Порядок  формирования резервного фонда  определяется Центральным банком России. Отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 25 % уставного капитала.

В случае успешного осуществления банковской деятельности из полученной прибыли, рассчитанной путем подведения годовых итогов, банки формируют фонд выплаты дивидендов и фонд развития банка. Как правило, при управлении прибылью порядок распределения годовой прибыли определяется на общем собрании акционеров на год вперед [47].

Руководством банков может быть предусмотрено формирование и других фондов, необходимых для осуществления банковской деятельности.

На третьем этапе управления собственным капиталом, который длится тоже на протяжении все банковской деятельности, осуществляется контроль за поддержанием собственного капитала банка на уровне, достаточном для осуществления успешной деятельности банка.

Таким образом, методы управления капиталом базируются на проведении экономического анализа.

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня — капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % — для капитала первого уровня.

Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле (коэффициент Кука):

, (7)

где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.;

СКР — совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.;

СОР — совокупная величина операционного риска, тыс. руб.;

СРР — совокупная величина рыночного риска, тыс. руб.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами: характеризует «реальный» капитал; способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка; поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования; дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран [54].

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ):

КВИ = Сб / Спс, (7)

где Сб — ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;

Спс — сумма привлеченных средств.

Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются: частота заимствований; условия заимствования (с залогом или без залога); причины привлечения средств; проценты по займам.

Для более подробного анализа уставного капитала следует использовать оценочные коэффициенты:

– коэффициент соотношения уставного капитала (УК) и величины активов банка (А) за период :

Ка = УК/А. (8)

– характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период (УКср/Аср).

– коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка.  Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс = 0,15; максимальное значение = 0,5.

– коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка

Кпс = УК/ПСПС. (9)

банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка.

коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка :

Ккв=УК/КВ-РВПС, (10)

где КВ — кредитные вложения банка,

РВПС — резерв под возможные потери по ссудам.

Этот коэффициент отражает размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка.

 Коэффициент рентабельности уставного капитала, этот показатель также называют показателем эффективности использования уставного капитала:

Рук = БП/УК, (11)

где БП  — балансовая прибыль (чистая прибыль).

Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственников банка.

Доля собственных средств в пассивах:

 

УДск=СК/П, (12)

 

где УДск — доля собственного капитала в пассивах,

СК— объем собственного капитала,

П – пассивы банка (валюта баланса банка).

В процессе анализа могут быть получены различные результаты и сделаны следующие выводы:

1.  Доля собственного капитала в валюте баланса растет. Причины данного увеличения могут быть различны, в зависимости от этого и комментарии по результатам анализа  тоже различны. В случае, если рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса, данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка, т.к. банк увеличивает объемы привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала. Если же рост доли обусловлен снижением объема валюты баланса, то комментарии в данном случае будут носить негативный оттенок, т.к. снижение объемов привлеченных средств происходит в результате оттока ресурсов из банка, что в краткосрочной перспективе может привести к потере его ликвидности.

2.  Доля собственного капитала снижается. Вне зависимости от причины выявленное обстоятельство деятельности банка является отрицательным и требует своего решения в краткосрочном периоде.

В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск:

 

Кк = сapital /capital risk , (13)

 

где Кк — коэффициент Кука;

сapital    — величина собственного капитала банка;

capital risk -величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска.

Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Часто банки наращивают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Чем выше значение коэффициента Дск, тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение Дск = 0,1 (10%).

Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разработана в Соединенных Штатах в 1978г.4 Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

коэффициент достаточности основного капитала:

(14)

коэффициент достаточности совокупного капитала:

(15)

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка.

Коэффициент левереджа установлен на уровне 3% для всех банков.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

— коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);

— коэффициент рисковых активов;

— объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ и оценка надежности и устойчивости коммерческого банка ООО «Нацбизнесбанк»

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Нацбизнесбанк»

 

 

Нацбизнесбанк является одним из самых динамично развивающихся и надежных банков России, что подтверждается данными независимых рейтингов. По совокупности показателей Центральный банк РФ включил Нацбизнесбанк в число 30 крупнейших кредитных организаций.

Нацбизнесбанк – универсальный банк для корпоративных клиентов и физических лиц. Широкий спектр банковских услуг предоставляется через отделения в Москве и сеть из региональных филиалов. В ближайших планах банка – открытие филиалов в Уфе, Самаре, Ростове-на-Дону и других крупных городах.

Полное наименование Банка – Коммерческий банк «Национальный банк развития бизнеса» (Общество с ограниченной ответственностью). Полное наименование Банка на английском языке – Commercial Bank «National Business Development Bank» Company Limited.

Сокращенное наименование Банка: – КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), на английском языке – National Business Bank Co.Ltd.

КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) был основан в 1994 году и зарекомендовал себя как динамично развивающийся финансовый институт. Дата регистрации: 19 апреля 1994 года.

КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) гарантирует своим клиентам квалифицированный банковский сервис на уровне международных стандартов и уделяет особое внимание качеству и технологиям обслуживания клиентов.

Регистрационный номер 2795 от 19 апреля 1994 года.

Зарегистрированный Уставной капитал по состоянию на 07.08.2007г. составляет 1 871 168 000 руб. (Письмо Московского ГТУ Банка России от 07.08.2007 г. № 03-28-1-01/52703).

КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) включен в систему обязательного страхования вкладов. (Свидетельство Государственной корпорации Агентства по страхованию вкладов. Регистрационный номер 845 от 4 августа 2006 г.)

Банк обладает следующими Лицензиями ЦБ (Банка России):

– № 2795 от 08.05.2002 года на осуществление банковских операций со средствами юридических лиц в рублях и иностранной валюте;

– № 2795 от 08.05.2002 года на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Также имеет лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам:

– №177-10780-100000 от 29.11.07 (бессрочная) на осуществление брокерской деятельности;

– №177-10783-010000 от 29.11.07 (бессрочная) на осуществление дилерской деятельности;

– №177-10787-001000 от 29.11.07 (бессрочная) на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;

– №177-10790-000100 от 29.11.07 (бессрочная) на осуществление депозитарной деятельности.

– Лицензия ФСФР №1007 от 19.06.2007 – на осуществление деятельности Биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле

Лицензии Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России:

– ЛЗ № 0003592 Рег. № 3833 Р от 15.02.07 г. на распространение шифровальных (криптографических) средств;

– ЛЗ № 0003593 Рег. № 3834 У от 15.02.07 г. на предоставление услуг в обрасти шифрования информации;

– ЛЗ № 0003591 Reg. № 3832 Х от 15.02.07 г. на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств.

Банк активно развивает инвестиционно-банковское направление, участвует в размещении Облигационных займов на российском фондовом рынке.

По совокупности показателей Нацбизнесбанк был включен Банком России в число 30 крупнейших кредитных организаций Российской Федерации. Финансовая устойчивость и эффективность работы Банка подтверждаются высокими международными рейтингами. Так, Агентством MOODY`S INVESTORS SERVICE Банку присвоены рейтинги по долгосрочным и краткосрочным депозитам в иностранной и национальной валюте на уровне В2 и NP соответственно, а также рейтинг финансовой устойчивости на уровне Е+. Прогноз – «стабильный». MOODY`S INTERFAX RATING AGENCY присвоило Банку кредитный рейтинг по национальной шкале на уровне Ваа1.ru.

Срок деятельности банка не ограничен.

Акционеры не отвечают по обязательствам банка, и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации с соблюдением требований федеральных законов.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Учет и документооборот в Банке организуется в порядке, установленном федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации.

Банк ведет статистическую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Банк представляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации. публикует информацию, относящуюся к эмитируемым Банком ценным бумагам, в объеме, в сроки и порядке, определяемые действующим законодательством и соответствующими указаниями Центрального банка Российской Федерации. Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных, квартальных и годовых балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете, которые представляются в Центральный банк Российской Федерации.

Годовой баланс и отчет о прибылях и убытках Банка, после проведения ревизии и аудиторской проверки, подлежат утверждению общим собранием учредителей и публикации в печати. Операционный год банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Банк обеспечивает учет и хранение документов по личному составу, а также своевременно передает их в установленном порядке на государственное хранение в Росархив в случае реорганизации или ликвидации. Уничтожение документов допускается только после проверки истечения нормативных сроков их хранения и на основании надлежащим образом составленных актов списания.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Банке, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Банка, представляемых учредителям, кредиторам и в средства массовой информации, несут исполнительные органы Банка в соответствии с федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации, настоящим уставом.

Банк «Нацбизнесбанк» предлагает полный комплекс качественных банковских услуг.

Клиентская политика филиала направлена в первую очередь на удовлетворение текущих потребностей населения в банковских услугах, постоянно дополняя их теми, что вызывает сегодня особый интерес.

Частные лица могут проводить через Банк «Нацбизнесбанк» практически все виды платежей: вносить плату за жилищно-коммунальные услуги, оплачивать лечение и учебу, отправлять и получать денежные переводы. Банк гарантирует минимальные сроки прохождения платежей. Стоимость услуг по переводам благодаря отработанным технологиям значительно дешевле в сравнении с аналогичными предложениями других банков в регионе. Услуги частным лицам по внутрироссийским и международным переводам в Банке «Нацбизнесбанк» возможно осуществить без открытия счета.

Банк «Нацбизнесбанк» предлагает всем слоям населения различные виды вкладов, которые обеспечивают удобный доступ к личным сбережениям и позволяют получать стабильный доход в виде процентов. Еще одна из услуг для частных лиц и предпринимателей — это пластиковые карточки. Процедура открытия карточного счета предельно проста: достаточно обратиться в Банк и заполнить заявление. Карточный счет может вестись как в российских рублях, так и в долларах США. Пластиковые карточки Банка «Нацбизнесбанк» принимаются к оплате повсеместно в России и за рубежом. Карточки очень удобны как при обычных расчетах, так и при снятии наличных.

Для хранения документов, ювелирных драгоценностей, ценных бумаг, денежных средств банк «Нацбизнесбанк» предлагает физическим и юридическим лицам воспользоваться услугами хранения ценностей в индивидуальных сейфах. Сейфы расположены в хранилище и отвечают всем современным требованиям безопасности.

Банк «Нацбизнесбанк» осуществляет кредитование юридических лиц, размещает свободные рублевые ресурсы предприятий и предпринимателей в депозиты на любой срок. Юридическим лицам предлагается доступ на рынок государственных ценных бумаг, операции на денежном рынке и рынке корпоративных ценных бумаг, комплексный финансовый консалтинг, полный комплекс современного расчетно-кассового обслуживания. Режим работы кассы филиала максимально приближен к потребностям клиентов.

Тарифы филиала Банка «Нацбизнесбанк» всегда соответствуют конъюнктуре регионального рынка. Открытие расчетных счетов для всех групп клиентов производится бесплатно.

Крупнейшими и стратегическими клиентами НАЦБИЗНЕСБАНКа являются предприятия, работающие в сфере топливно-энергетического комплекса (ООО «Независимая энергосбытовая компания Краснодарского края», ООО «Краснодаргоргаз», ООО «Краснодартеплоэнерго», ООО «ЮгВодоканал», ООО «Теплоэнергетическая компания Краснодарского края») и туризма в Краснодарском крае (спортивно-туристический комплекс «Горная карусель» (ООО «Красная Поляна»), ООО «Пансионат Вторым по объему отраслевым сегментом является сектор недвижимости и торговли. Крупные клиенты в данном секторе: ООО «Риэлтэкс — агентство недвижимости», ЗАО «Дикая Орхидея», ЗАО «Бюстье», ООО «Эксэлайн» (дилер немецкой марки HEXELINE).

Третьим по объему отраслевым сегментом является сектор страховых услуг и лизинг. Среди клиентов и партнеров Банка: Московская акционерная страховая компания «МАКС», лизинговые компании (Международная лизинговая компания, «Финанслизинг», Русская лизинговая компания и др.). Давним клиентом Банка является АНО УЦ «Информзащита», обеспечивающая Банку информационную безопасность и защиту бизнеса «Олимпийский-Дагомыс», ООО «КубаньКруиз»).

Услуги для юридических лиц:

– расчетно-кассовое обслуживание;

– услуги системы «Банк-Клиент»;

– кредитование;

– лизинговые операции;

– депозитные услуги;

– услуги на валютном и фондовом рынках;

– операции с банковскими картами;

– расчетный центр клиента;

– продажа и погашение инвестиционных паев ПИФов;

– организация облигационных займов для клиентов;

– организация синдицированных займов для клиентов;

– торговое и проектное финансирование;

– документарные операции;

– площадка «Банк для банков»;

– организация выплаты заработной платы сотрудникам предприятий;

– консультационные услуги;

С 2005 года НАЦБИЗНЕСБАНК — участник системы страхования вкладов.

В 2007 году Банк проводил работу оптимизацию тарифов для частных клиентов и разработку услуг для комплексного обслуживания физических лиц:

а) ипотечная программа,

б) широкий спектр операций по пластиковым картам платежной системы VISA,

в) доходная линейка по срокам и ставкам размещения в депозиты,

г) расчеты по платежным системам РАПИДА и Western Union,

д) услуги депозитария, размещение в ОФБУ,

е) аренда сейфовых ячеек.

Уставом ООО АКБ «Нацбизнесбанк» определена следующая структура органов управления: Общее собрание учредителей, Совет директоров Банка, Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган управления), Президент – Председатель Правления (единоличный исполнительный орган управления).

Органы управления и функциональная структура:

– руководство;

– управление по персоналу;

– отдел рекламы;

– управление валютных операций

– кредитное управление;

– отдел кредитования физических лиц;

– отдел микрокредитования;

– отдел корреспондентных отношений;

– управление внутрибанковского учёта;

– управление депозитных операций;

– служба внутреннего контроля;

– управление экономической безопасности;

– плановый экономический отдел;

– управление клиентского сервиса;

– учётный отдел;

– отдел кассовых операций;

– кол. центр (канцелярия);

– техническая группа;

– обменные пункты.

Штат банка «Нацбизнесбанка» составляет 325 человек.

Органами управления Банка являются:

– общее собрание учредителей;

– наблюдательный Совет;

– председатель Правления;

– правление Банка.

Высшим органом управления Банка является общее собрание учредителей банка.

К компетенции общего собрания учредителей относятся:

1) внесение изменений и дополнений в устав Банка или утверждение устава Банка в новой редакции;

2) реорганизация Банка;

3) ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

4) определение количественного состава Наблюдательного Совета Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;

5) определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

7) уменьшение или увеличение уставного капитала Банка;

8) избрание Председателя Правления Банка, досрочное прекращение его полномочий;

9) избрание членов ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий;

10) утверждение аудитора Банка;

11) выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, финансового года;

12) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, финансового года) и убытков Банка по результатам финансового года;

13) определение порядка ведения общего собрания учредителей;

14) избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

15) принятие решения об участии в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

16) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Банка;

17) решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания учредителей, не могут быть переданы на решение исполнительным органам Банка.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом Банка — Председателем Правления, и коллегиальным исполнительным органом Банка — Правлением. Исполнительные органы подотчетны Наблюдательному совету Банка и общему собранию учредителей.

Для осуществления контроля за финансово — хозяйственной деятельностью Банка общим собранием учредителей избирается ревизионная комиссия Банка в составе двух человек. Порядок деятельности ревизионной комиссии Банка определяется «Положением о ревизионной комиссии банка», утверждаемым общим собранием учредителей.

Проверка (ревизия) финансово — хозяйственной деятельности Банка осуществляется по итогам деятельности Банка за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии Банка, решению общего собрания учредителей, Наблюдательного Совета Банка или по требованию учредителя.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2) размещение привлечённых средств от своего имени и за свой счёт;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов, кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Клиентами Банка «Нацбизнесбанк» могут являться, как физические, так и юридические лица.

Услуги, оказываемые организациям:

– открытие, ведение и комплексное расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов;

– установка и обслуживание системы управления счетом и информационной поддержки;

– проведение расчетных операций;

– размещение денежных средств в депозиты;

– продажа, выкуп и погашение векселей Банка;

– доставка и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

– ведение международных расчетов в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода;

– полный перечень банковских услуг по обслуживанию экспортно-импортных операций.

– предоставление кредитов, в том числе вексельных;

– выдача банковских гарантий в обеспечение обязательств;

– комиссионные и учетные операции с векселями сторонних эмитентов;

– брокерские операции с государственными и корпоративными ценными бумагами;

– депозитарные операции с ценными бумагами;

– оформление и обслуживание пластиковых карт;

– осуществление расчетов по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт.

– предоставление консультационных и информационных услуг.

На рисунке 3 приведена организационная структура управлении ООО «Нацбизнесбанк».

организационная структура банка является линейно-функциональной.

Линейно-функциональные структуры – это наиболее широко распространенные структуры для компаний среднего размера. Линейно-функциональная департаментализация – это процесс деления организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную задачу и конкретные обязанности. В принципе, создание линейно-функциональной структуры сводится к группировке персонала по тем широким задачам, которые они выполняют. Конкретные характеристики и черты деятельности того или иного подразделения соответствуют наиболее важным направлениям деятельности всей организации. При этой департаментализации организация поделена на блоки, имеющие четкое очертание задач.

Преимущества такой структуры:

1. Освобождает линейных менеджеров от решения некоторых специальных вопросов.

2. Создает основу для использования в работе консультаций опытных специалистов.

3. Уменьшает потребность в специалистах широкого профиля.

4. Эффективность за счет специализации деятельности.

5. Централизованный контроль за стратегическим решениями.

6. Дифференциация и делегирования полномочий.

7. Стимулирует деловую и профессиональную специализацию.

8. Уменьшает дублирование усилий и потребление материальных ресурсов в функциональных областях.

9. Улучшает координацию в функциональных областях.

Недостатки

1. Усложняются взаимосвязи.

2. Затрудняется координация.

3. Проявляется тенденция к чрезмерной централизации.

4. Содействие узкой специализации подразделений.

5. Трудности координации.

6. Ограниченная возможность для развития менеджеров.

7. Отделы могут быть более заинтересованы в реализации целей и задач своих подразделений, чем общих целей всей организации. Это увеличивает возможность конфликтов между функциональными областями.

8. В большой организации цепь команд от руководителя до непосредственного исполнителя становится слишком длинной.

Таким образом, была проанализировала организационная структура фирмы, как яркого представителя линейно-функциональных организационных структур управления. Как видно из рисунка 2, линейно — функциональная организационная структура анализируемого банка состоит из отделов, а те в свою очередь из секторов, в которых при формировании подразделений за основу берётся конкретный банковский продукт.

В анализируемой организационной структуре проблемы и задачи, с которыми сталкивается коммерческий банк в целом, разбиваются на множество мелких составляющих по отдельным подразделениям. Каждое подразделение решает свою задачу, как нечто обособленное от реальных задач, стоящих перед банком в целом. Несмотря на то, что права и обязанности каждого подразделения определены, производственная деятельность и поведение персонала регламентируются инструкциями и решениями руководства коммерческого банка, в ежедневной деятельности существуют проблемы по управлению финансовой устойчивостью, которые нельзя разложить на отдельные элементы и распределить по подразделениям. В этом случае сотрудники подразделений должны решать свои конкретные задачи в свете банковских задач в целом, а для того, чтобы они решались эффективно и с минимальными затратами времени, необходимо пересмотреть процесс организации работы коммерческого банка и усовершенствовать его организационную структуру.

Проведённый анализ действующей организационной структуры позволил выявить ряд общих факторов, негативно влияющих на финансовую устойчивость коммерческого банка, а именно:

– теряется контроль над элементами финансовой устойчивости банка, так как каждое подразделение следит только за функциями, возложенными на него, а не за последствиями принимаемых решений;

– нечёткая ответственность подразделений и отдельных работников, в частности ответственность за результат;

–– важные функции раздроблены между двумя-тремя независимыми подразделениями коммерческого банка, имеет место дублирование отдельных функций.

Организационная структура банка должна быть тесно увязана с его деловой стратегией и степенью децентрализации процесса управления финансовой устойчивостью банка. В целях управления финансовой устойчивостью банка должна быть разработана структура определения полномочий, обязательств и ответственности и ограничения дублирования усилий банка.

Совершенствование организационной структуры банка во многом связано с усовершенствованием процесса координации, т. е. с принципами специализированного разделения труда и процессом взаимоотношения работников с подразделениями коммерческого банка,

В процесс управления финансовой устойчивостью задействованы работники из разных подразделений банка. Возможно, сами того не подозревая, они участвуют в управлении финансовой устойчивостью, подготавливая аналитические материалы для принятия управленческих решений. Хотя специалисты формально участвуют в процессе управления финансовой устойчивостью банка, они выполняют функции конкретного подразделения, в котором они работают. Следует отметить, что подразделения создаются соответственно целям и стратегии банка. Однако каждое подразделение следит только за функциями, возложенными на него, а не за последствиями принимаемых решений.

Так, заключая договор на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, начальник РКО, не найдя компромисса в тарифной политике теряя клиента, может потерять не только дополнительные ресурсы в виде средств на расчётном счёте клиента, непроцентные доходы в виде комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, но и процентные доходы в виде потери потенциального кредитного заёмщика, что повлияет на снижение ликвидности, доходности и соответственно ухудшит финансовую устойчивость банка.

Существующее специализированное разделение труда по подразделениям присуще всем коммерческим банкам, но для управления финансовой устойчивостью этого недостаточно. Не смотря на то, что вся информация стекается в планово-экономический отдел, она либо не соответствует требованиям по управлению финансовой устойчивостью банка, либо не находит должного применения. В процессе работы между специалистами разных подразделений происходит обмен информацией, но из-за отсутствия полномочий возникающие проблемы не всегда могут быть решены качественно и своевременно. Для успешного выполнения задания специалистам приходится обсуждать даже самые элементарные проблемы с руководителями отделов, что в свою очередь сокращает оперативность принятия решений.

Из-за отсутствия положительных стимулов у специалистов отделов отсутствует заинтересованность брать на себя дополнительные функции по управлению финансовой устойчивостью банка, что влечёт за собой не только скрытие информации и её неполное использование, но и неэффективное управление финансовой устойчивостью банка.

В такой системе управления процесс принятия управленческих решений замедлен, поскольку проблемы обсуждаются по всей иерархической цепочке снизу вверх, внутри каждого функционального подразделения банка. Причём, качество решений на высшем уровне определяется не столько компетентностью руководителей, сколько надёжностью и достоверностью поступившей к ним информации. Поэтому в целях эффективного управления финансовой устойчивостью банка необходимо создать центр консолидации, который будет собирать, анализировать и оценивать информацию с позиции финансовой устойчивости банка как в режиме реального времени, так и на перспективу.

Аналитическая информация должна предоставляться руководству для принятия управленческих решений и координации работы банка. На основании предоставленных аналитических данных, управляя финансовой устойчивостью банка, руководство будет принимать решение и своим распоряжением доводить его до исполнителей.

Однако в целях продуктивного выполнения принятых решений и намеченных работ руководителям коммерческих банков приходится заинтересовывать и вовлекать работников в процесс управления финансовой устойчивостью. Для наиболее эффективного управления финансовой устойчивостью необходимо сформировать работоспособную организационную структуру банка и побудить работников выполнять качественно и своевременно необходимую с точки зрения руководителя работу. Однако взаимозависимость работ, отсутствие задач и делегирования полномочий работникам — только усугубляет сложность мотивации.

Проведённые аналитические исследования показали, что в анализируемом банке отсутствует регулярное и конкретное поощрение работников за достигнутые результаты деятельности. Поощрение подразделений банка осуществляется лишь за отдельные показатели бизнес-плана или финансового плана, что не всегда комплексно оценивает работу конкретного подразделения банка.

Опыт показывает, что группы, участвующие в процессе управления финансовой устойчивостью банка, вознаграждаемые по результатам коллективного труда, при равном вознаграждении между всеми членами почти всегда превосходят по результатам своей деятельности коллективы, в которых предпочитают вознаграждать труд по отдельным показателям бизнес-плана или финансового плана.

Банк «Нацбизнесбанк», это универсальный, высокотехнологический финансовый институт, основной целью которого, является предоставление каждому клиенту полного комплекса самых современных банковских услуг.

Главным приоритетом в деятельности банка, является обеспечение надёжности в условиях прогнозируемого роста экономики.

Отношения с клиентами строятся на принципах долгосрочного партнёрства, взаимной выгоды и безусловного выполнения обязательств.

 

 

 

 

2.2 Анализ надежности на основе банка ООО «Нацбизнесбанк»

 

Для формирования уставного капитала Банка не могут быть использованы:

– привлеченные денежные средства;

– средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

– ценные бумаги и нематериальные активы, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Уставный капитал Банка может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Если величина собственных средств (капитала) Банка окажется меньше размера уставного капитала, определенного учредительными документами Банка, Банк обязан на основании требования Банка России о приведение в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала Банка исполнить данное требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Банк не вправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала, определенного в соответствии с законодательством на дату представления документов для государственной регистрации соответствующих изменений в уставе Банка, а в случаях, если в соответствии с Федеральным законом Банк обязан уменьшить свой уставный капитал на дату государственной регистрации Банка.

Решение об уменьшении уставного капитала Банка в целях сокращения их общего количества принимается общим собранием участников большинством голосов участников.

В следующей таблице 2 представлен анализ имущества и источников финансирования коммерческой деятельности исследуемого банка. Период анализ за период 2006 – 2008 гг. затруднен, так как данные по состоянию на 1 января 2008 года не полностью сопоставимы с соответствующими данными на 1 января 2007 года в связи с изменением действующего законодательства Российской Федерации в части регулирования порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности кредитных организаций. Кроме того, в связи с принятием Указания ЦБ РФ от 8 октября 2008 г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета», Указание ЦБ РФ от 8 октября 2008 г. № 2090-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», произошли изменение в формах банковской отчетности. Указанием Банка России от 8 октября 2008 г. № 2090-У внесены следующие изменения в порядок учета финансовых результатов деятельности банка:

— исключены счета использования прибыли (70501 и 70502);
— вместо них добавлены счета по учету налога на прибыль (70611 и 70711) и выплат из прибыли после налогообложения (70612 и 70712). Соответственно текущего и прошлого года. 

Внесены соответствующие изменения в характеристики счетов, корреспондирующих со счетами использования прибыли, и в отчеты, их (счета) содержащие. Изменения в форме ОПУ связаны с переименованием годового бухгалтерского отчета в годовой отчет. Кроме того, она дополнена строками 01000 «Прибыль до налогообложения» и 02000 «Убыток до налогообложения», существенно изменены раздел 8 и глава III.

Раздел 8 (раньше назывался «Превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке») теперь относится к налогу на прибыль: символ 28101 «Налог на прибыль», счет 70611, а при составлении годового отчета — 70711. Прежде это был символ «Суммы, списанные со счета № 705 и отнесенные на убытки».

Глава III «Финансовый результат» теперь называется «Финансовый результат после налогообложения и его использование». Состоит из трех разделов: раздел 1 «Финансовый результат после налогообложения», раздел 2 «Выплаты из прибыли после налогообложения» (балансовый счет 70612, 70712), раздел 3 «Результат по отчету».

Филиалы Главу III не заполняют.

Раздел «Справка» исключен.

Годовой отчет КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2006 – 2008 год сформирован Банком в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности и законодательством, действующими в Российской Федерации. Годовой отчет КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) составляется за период, начинающийся с 1 января соответствующего года и заканчивающийся 31 декабря включительно. Годовой отчет за 2008 год составлен с учетом событий после отчетной даты, применяемых и определяемых в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2089-У.

В состав годового отчета Банка включаются:

— Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составленный в порядке, определенном Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее — Указание ЦБ РФ № 1376-У).

— Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) составленный в порядке, определенном Указанием ЦБ РФ № 1376-У;

— Отчет о движении денежных средств составленный в порядке, определенном Указанием ЦБ РФ № 1376-У (в соответствии с разъяснениями Банка России отчет представляется без приведения в графе 4 сведений о движении денежных средств за 2007 год);

— Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов составленный в порядке, определенном Указанием ЦБ РФ № 1376-У;

— Сведения об обязательных нормативах подготовленные в порядке, определенном Указанием ЦБ РФ № 1376-У.

— Аудиторское заключение по годовому отчету, составляемое в соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Федерального закона «Об аудиторской деятельности», а также федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 9 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».

— Пояснительная записка.

Основой для составления годового отчета являются:

— регистры (документы) синтетического учета, включая баланс Банка на 1 января 2009 года по форме приложения 9 к приложению к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение ЦБ РФ № 302- П);

— оборотная ведомость по счетам Банка за 2008 год по форме приложения 8 к приложению к Положению ЦБ РФ № 302-П;

— отчет о прибылях и убытках по форме приложения 4 к приложению к Положению ЦБ РФ № 302-П;

— сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме приложения 14 к приложению к Положению ЦБ РФ № 302-П;

— сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме Приложения 13 к приложению к Положению ЦБ РФ № 302-П.

Годовой отчет за 2008 год составлен в валюте Российской Федерации – в рублях.

В годовом отчете все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату:

1 доллар США – 29,3804 рублей;

1 ЕВРО – 41,4411 рублей;

1 английский фунт стерлингов – 42,6163 рублей.

 

 

Таблица 2 – Анализ имущества и источников финансирования коммерческой деятельности банка

Показатель 

Период, тыс. руб. 

(+,-)  

% 

2006 г. 

2007 г. 

2008 г 

2007 г. к

2006 г. 

2008 г. к

2007 г. 

2007 г.

к

2006 г. 

2008 г.

к

2007 г. 

1

2

3

4

5 

6 

7 

8 

Активы 

             

Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации

33514 

44340 

44340 

10826

132,3

100

Обязательные резервы в Центральном Банке Российской Федерации

20417 

19325 

415048 

-1092

395723

94,7

2147,73

Средства в кредитных организациях

59678 

856616 

429524 

796938

-427092

1435,4

50,14

Чистые вложения в ценные бумаги

 

55432 

 

55432

-55432

100

Ссудная и приравненная к ней задолженность

2802382

2641640 

2626516 

-160742

-15124

94,3

99,43

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

36100 

36100 

36100 

100

100

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

7989 

17444 

14097 

9455

-3347

218,4

80,81

Требования по получению процентов

269 

12504 

 

12235

4648,3

 

Прочие активы 

7937 

16473 

68862 

8806

52389

211

418,03

Всего активов 

3635923 

3742382 

3569369 

106459

-173013

102,9

95,38

Пассивы 

             

Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка РФ

Средства кредитных организаций

27913 

495247 

175818 

467334

-319429

1774,3

35,50

Средства клиентов 

1172235 

969021 

1238600 

-203214

269579

82,7

127,82

 

 

Продолжение таблицы 2

Показатель 

Период, тыс. руб. 

(+,-)  

% 

2006 г. 

2007 г. 

2008 г 

2007 г. к

2006 г. 

2008 г. к

2007 г. 

2007 г.

к

2006 г. 

2008 г.

к

2007 г. 

1

2

3

4

5 

6 

7 

8 

Вклады физических

лиц 

15677 

333450 

500148 

317773

166698

2127

149,99

Выпущенные долговые обязательства

469396 

230094 

7967 

-239302

-222127

49

3,46

Обязательства по уплате процентов 

263 

5412 

 

5149

2057,8

Прочие обязательства 

2986 

9687 

13356 

6701

3669

324,4

137,88

Всего обязательств 

1695649 

1709635 

1436351 

13986

-273284

100,8

84,02

Средства участников 

1871168 

1871168 

1871168 

100

100

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

1871168 

1871168 

1871168 

100

100

Переоценка основных средств 

442 

442 

442 

100

100

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

42352 

39885 

 

-2467

94,2

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

49307 

10800 

 

-38507

21,9

Прибыль(убыток) за отчетный период

60709 

93022 

59408 

32313

-33614

153,2

63,86

Всего источников собственных средств

1940274 

2032747 

2133018 

92473

100271

104,8

104,93,

Всего пассивов  

3635923 

3742382 

3569369

106459 

106459 

-173013 

102,9 

 

Анализ деятельности банка в 2006 – 2007 годах свидетельствует не только о значительном росте основных экономических показателей, но и о качественном росте, что подтверждает расширение клиентской базы и спектра предоставляемых услуг, а также повышение качества обслуживания клиентов. За исследуемый период активы коммерческого банка увеличились на 106459 тыс. руб. при темпе роста 102,9% , составив на конец периода 3742382 тыс. руб. Это произошло за счет роста денежных средств в ЦБ РФ на 10826 тыс. руб. (темп роста 132,3%), значительного роста средств в кредитных организациях – абсолютный прирост составит 796938 тыс. руб. (темп роста 1435,4%), возникновения активов в виде чистых вложений в ценные бумаги в сумме 55432 тыс. руб., увеличения основных средств, нематериальных активов и материальных запасов кредитной организации в сумме 9455 тыс. руб. (темп роста 218,4%), прироста требований по получению процентов на 12235 тыс. руб. (темп роста 4648,3%), увеличения прочих активов в размере 8806 тыс. руб. (темп роста 211%). В то же время имеются два фактора, оказавших отрицательное влияние на динамику активов банка – это снижение суммы обязательных резервов банка на 1092 тыс. руб. и ссудной и приравненной к ней задолженности на -160742 тыс. руб.

Банк не имеет кредита от Центрального банка РФ. Пассивы банка выросли на 106459 тыс. руб. Отрицательное влияние на динамику пассивов оказало больше факторов, а именно снизилась величина средств клиентов на 203214 тыс. руб., отрицательная динамика по выпущенным долговым обязательствам (снижение составило -239302 тыс. руб.), значительно сократились резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон – в сумме -22682 тыс. руб., сократилась величина расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющих на собственные средства (капитала) в сумме -2467 тыс. руб., отрицательна динамика величины фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации – (-38507 тыс. руб.) В целом обязательства банка выросли незначительно – на 13986 тыс. руб. (темп роста 100,8%), на что оказало свое положительное влияние рост средств кредитных организаций в сумме 467334 тыс. руб. (темп роста 1774,3%) , вкладов физических лиц в размере 317773 тыс. руб. (темп роста 2127%), обязательств по уплате процентов на 5149 тыс. руб. (темп роста 2057,8%), размеров прочих обязательств в сумме 5701 тыс. руб. (темп роста 324,4%). Отмечается рост прибыль исследуемого банка в сумме 32313 тыс. руб. (темп роста 153,2%), что говорит о росте эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Валюта баланса Банка по состоянию на 1 января 2009 года по данным сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты составила 4 636 446 353,22 рубля. За период 2007 – 2008 гг. активы банка снизились на 173013 тыс. руб. Это произошло за счет сокращения ссудной и приравненной к ней задолженности на 15124 тыс. руб., снижение величины средств в кредитных организациях на 427092 тыс. руб., продажи части основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 3347 тыс. руб. Пассивы банка снизились на аналогичную сумму. На данную отрицательную динамику оказало влияние снижение прибыли за отчетный период в сумме 33614 тыс. руб., сокращения средств кредитных операций на -319429 тыс. руб., снижения выпущенные долговых обязательств на сумму 222127 тыс. руб.

Расходы и доходы банка за последние два года приведены в таблице 3.

 

Таблица 3 – Расходы и доходы банка «Нацбизнесбанк» (ООО), тыс. руб.

Показатель 

Период, тыс. руб. 

(+,-)  

% 

             

2006 г. 

2007 г. 

2008 г 

2007 г. к

2006 г. 

2008 г. к

2007 г. 

2007 г.

к

2006 г. 

2008 г.

к

2007 г. 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

Проценты, полученные

             

Размещения средств в кредитных организациях

17082 

60575 

51660 

43493 

-8915 

354,6 

85,28 

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

289061 

330231 

431560 

41170

101329 

114,2 

130,68 

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

 

 

 

 

 

 

 

Ценных бумаг с фиксированным доходом

0 

2168 

1970 

2168 

-198 

 

90,87 

Других источников 

583 

946 

 

363 

 

162,3 

 

Всего процентов, полученных и аналогичных доходов

306726 

393920

485190 

87194 

91270 

128,4 

123,17 

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

             

Привлеченным средствам кредитных организаций

23635 

21131 

20543 

-2504 

-588 

89,4 

97,22 

Продолжение таблицы 3

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

4057 

15887 

26849 

11830 

10962 

391,6 

169,00 

Выпущенным долговым обязательствам 

13347 

15678 

444 

2331 

-15234 

117,5 

2,83 

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

41039 

52696 

47836 

11657 

-4860 

128,4 

90,78 

Проценты, полученные

             

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

29691 

32578 

-39608 

2887 

-72186 

109,7 

-121,58 

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

-72 

688 

 

760 

 

 

 

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

8957 

-47818

 

-56775 

 

 

 

Комиссионные доходы 

13215 

18366 

10437 

5151 

-7929 

139,0 

56,83 

Комиссионные расходы

1639 

2128 

3174 

489 

1046 

129,8 

149,15 

Чистые доходы от разовых операций

2691 

7515 

 

4824 

-7515 

279,3 

0,00 

Прочие чистые операционные доходы

27014 

-14276 

2301 

-41290 

16577 

 

-16,12 

Административно-управленческие расходы

55591 

123058 

 

67467 

 

221,4 

 

Резервы на возможные потери

-217240 

-95511 

 

121729 

 

 

 

Прибыль до налогообложения

81920 

128836 

123484 

46916 

-5352 

157,3 

95,85 

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

21211 

35814 

59408 

14603 

23594 

168,9 

165,88 

Прибыль 

60709 

93022 

59408 

32313 

-33614 

153,2 

63,86 

 

Как видим, прибыль банка выросла за период 2006 – 2007 гг на 32313 тыс. руб. (темп роста составил 153,2%). На формирование прибыли положительное влияние оказал рост практически всех показателей, за исключением получения убытка по прочим операционным операциям, сумма которого составила -14276 тыс. руб., убытка от переоценки иностранной валюты в сумме -47818 тыс. руб. Положительный вклады оказали полученные проценты в сумме 87194 тыс. руб., включая проценты от размещения средств в кредитных организаций ( в сумме 43493 тыс. руб., темп роста 354,6%), ссуд клиентам (в размере 41170 тыс. руб.), фиксированного дохода от ценных бумаг (в сумме 2168 тыс. руб.). Отмечается рост уплаченных процентов и аналогичных расходов в сумме 11657 тыс. руб., что превышает величину аналогичных доходов. Банк за исследуемый период получил на 5151 тыс. руб. больше комиссионных доходов, а комиссионных расходов им было понесено на 489 тыс. руб. больше. Размер чистых доходов от разовых операций увеличился на 4824 тыс. руб. или 279,3%. Административно-управленческие расходы увеличились более чем в 2,2 раза, составив 123058 тыс. руб.

По итогам деятельности Банка за 2008 год получена балансовая прибыль в размере 117 726 004,07 рубля. Доходы и расходы Банка за 2008 год составили, соответственно, 3 325 632 618,94 рублей и 3 207 906 614,87 рублей.

Основными статьями доходов Банка, без учета восстановленного резерва на возможные потери по ссудам и другим операциям, являются:

– проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая штрафы, пени, неустойки – 413 384 тыс. рублей;

– операции с иностранной валютой (включая положительную переоценку средств в иностранной валюте) – 774 231 тыс. рублей;

– доходы, полученные от операций с ценными бумагами – 70 539 тыс. рублей.

На основании решения годового общего собрания участников Банка от 29.04.2008 г. (Протокол № 01/29-04) чистая прибыль за 2007 год была распределена следующим образом:

– в Фонд Председателя Правления – 93 022 136,38 рублей.

По состоянию на 1 января 2009 года остатки на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, а также остатки по вкладам граждан составили 1 414 418 тыс. рублей, в том числе:

– на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц – 817 873 тыс. рублей;

– межбанковские кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц – 152 800 тыс. рублей;

– по вкладам граждан – 417 727 тыс. рублей;

– на счетах «ЛОРО» банков-корреспондентов – 26 018 тыс. рублей.

Ссудная и приравненная к ней задолженность на 1 января 2009 года составила 3 324 285 тыс. рублей, что составляет 72 % валюты баланса Банка, в том числе:

– межбанковские кредиты – 12 тыс. рублей, в том числе просроченные — 12 тыс. рублей;

– ссуды, предоставленные юридическим и физическим лицам – 3 136 108 тыс. рублей, в том числе просроченные – 83 464 тыс. рублей;

– права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств – 10 363 тыс. рублей, в том числе просроченные – 43 тыс. рублей;

– учтенные векселя третьих лиц – 177 802 тыс. рублей.

Доля просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности в общем объеме ссудной и приравненной к ней задолженности по состоянию на 1 января 2009 года составила 2,5 %.

Основная часть операций и услуг, предоставляемых Банком клиентам в 2008 году, осуществлялась в Московском и Краснодарском региона.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

— собственных средств (за вычетом стоимости приобретенных основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков, других юридических лиц и иммобилизованных средств);

— средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в Банке, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов, как российских, так и иностранных юридических и физических лиц;

— вкладов физических лиц, в том числе нерезидентов, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

— кредитов других банков, включая иностранные;

— средств привлеченных в результате операций с ценными бумагами;

— других привлеченных средств.

В качестве ресурсов кредитования может учитываться нераспределенная в течение операционного года прибыль Банка.

 

2.3 Оценка надежности банка на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ

 

Оценку надежности банка на базе обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации начнем с анализа достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (таблица 4).

 

Таблица 4 – Анализ достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов за период с 2006 г. по 2008 г.

Показатель 

Период, тыс. руб. 

(+,-)  

% 

             

2006 г. 

2007 г. 

2008 г 

2007 г. к

2006 г. 

2008 г. к

2007 г. 

2007 г.

к

2006 г. 

2008 г.

к

2007 г. 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

63,0 

64,1 

67,9

1,1 

3,8

 

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (%)

10,0 

10,0 

10,0

 

 

Размер (абсолютное значение) собственных средств (капитала) кредитной организации (тыс.руб.)

1938443 

2032136 

2091896

93693 

59760

104,8 

102,94 

Величина фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам (тыс.руб.)

460517 

573963 

692045

113446 

117065

124,6 

120,57 

 

Продолжение таблицы 4

Показатель 

Период, тыс. руб. 

(+,-)  

% 

             

2006 г. 

2007 г. 

2008 г 

2007 г. к

2006 г. 

2008 г. к

2007 г. 

2007 г.

к

2006 г. 

2008 г.

к

2007 г. 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.

460517 

573963 

692045

113446 

117065

124,6 

120,57 

Величина расчетного резерва на возможные потери (тыс.руб.)

38302 

5361 

4344

-32941 

-1017

14,0 

81,03 

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.

38302 

5361 

4344

-32941 

-1017

14,0 

81,03 

 

Как видно из таблицы 4, фактическая величина достаточности собственных средств в 2007 году увеличилась на 1,1%, при этом довольно значительно превышает нормативное значение достаточности собственных средств, установленное ЦБ РФ и равное 10%. Это связано с довольно ростом величины собственных средств банка – на 93693 тыс. руб. или 104,8%. Величина сформированного резерва на возможные потери по ссудам за исследуемый период фактически выросла на 124,6% или 113446 тыс. руб. и полностью соответствовала расчетной величине.

В 2008 году фактическое значение собственного капитала увеличилось до 67,9%, что является положительным фактом. Фактическое значение собственных средств банка по сравнению с предыдущим 2007 годом увеличилось на 59760 тыс. руб., составив 2091896 тыс. руб. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. по сравнению с 2007 годом увеличился на 117065 тыс. руб. (прирост составил 120,57%). Величина расчетного резерва на возможные потери (тыс.руб.) в 2007 году еще снизилась на 1017 тыс. руб. Фактически сформированный резерв на возможные потери в 2008 году составил 4344 тыс. руб.

Банк вкладывает кредитные ресурсы в основном в промышленность и в перерабатывающие отрасли, снабженческо-сбытовые организации, строительные организации, торговлю. Кредитование осуществляется за счет собственных ресурсов Банка и привлеченных средств на основе депозитных договоров. «Элеваторстройдеталь», ООО «Юг-Авто», ООО «Берлей», ООО «Кубань-Югзерно», ООО «Экспо-Центр», ООО «Славянский стекольный завод» и др.

 

Таблица 5 – Показатели финансового состояния банка «Нацбизнесбанк» (ООО), тыс. руб.

Наименование статей 

Период, тыс. руб. 

Отклонение

2006 г.

2007 г. 

(+,-) 

Показатель рентабельности активов, %. 

1,7 

2,5 

0,8 

Показатель рентабельности капитала, %. 

3,1 

4,6 

1,5 

Показатель структуры расходов, %. 

61,8 

52,3 

-9,5 

 

Как видим, финансовое состояние банка за исследуемый период улучшилось. Об этом свидетельствует рост показателя рентабельности активов на 0,8%, рентабельности капитала 1,5% и изменение структуры расходов на -9,5%.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.06.2008 № 2030-У) проведем анализ обязательных нормативов банка ООО «Нацбизнесбанк» за 2008 – 2009 года, что позволит получить актуальную информацию об его финансовой состоянии, ликвидности и достаточности капитала (таблица 6). На рисунке 4 показано графическая динамика основных показателей обязательных нормативов.

На основании анализа таблицы 6 можно сделать следующий вывод. Норматив достаточности собственных средств банка соответствует нормативу, в то же время необходимо отметить его незначительную отрицательную динамику. Обратившись к нормативу мгновенной ликвидности также значительно превышает нижнее нормативное ограничение, равное 15%, что свидетельствует о ликвидности банка в каждую из анализируемую дату.

 

Таблица 6 – Динамика показателей обязательных нормативов ООО «Нацбизнесбанк» за 2008 – 2009 года

 

Показатель 

01.08 

03.08 

06.08 

09.08 

12.08 

03.09 

Норматив

(+,-) 

% 

03.08

к

01.08 

06.08

к

03.08 

09.08

к 06.08 

12.08

к

09.08 

03.09

к

12.08 

03.08

к

01.08 

06.08

к

03.08 

09.08

к 06.08 

12.08

к

09.08 

03.09

к

12.08 

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка

64,1 

59,75 

62,14 

64,54 

60,91 

60,4 

не менее 10%

-4,35 

2,39 

2,4 

-3,63 

-0,51 

93,21 

104,00 

103,86 

94,38 

99,16 

Норматив мгновенной ликвидности

111 

98,78 

94,74 

84,73 

72,96 

67,17 

Не менее 15%

-12,22 

-4,04 

-10,01 

-11,77 

-5,79 

88,99 

95,91 

89,43 

86,11 

92,06 

Норматив текущей ликвидности

78,5 

66,42 

69,74 

82,04 

83,02 

66,48 

Не менее 50%

-12,08 

3,32 

12,3 

0,98 

-16,54 

84,61 

105,00 

117,64 

101,19 

80,08 

Норматив долгосрочной ликвидности

61,3 

60,45 

59,04 

57,99 

69,02 

58,22 

Максимальное значение 120%

-0,85 

-1,41 

-1,05 

11,03 

-10,8 

98,61 

97,67 

98,22 

119,02 

84,35 

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков

105,2 

105,66 

109,65 

103,53 

126,69 

132,47 

Не более 800%

0,46 

3,99

-6,12 

23,16 

5,78 

100,44 

103,78 

94,42 

122,37 

104,56 

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам

4,7 

13,43 

0 

7,83 

11,06 

10,82 

Не более 50%

8,73 

-13,43 

7,83 

3,23 

-0,24 

285,74 

0,00 

 

141,25 

97,83 

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка

0 

0,1 

0,02 

0,18 

0,24 

1,28 

Не более 3%

0,1 

-0,08 

0,16 

0,06 

1,04 

 

20,00 

900,00 

133,33 

533,33 

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц

0 

0 

0 

0 

0 

0 

Не более 25%

0 

0 

0 

0 

0 

 

 

 

 

 

 


Рисунок 4 – Динамика показателей обязательных нормативов ООО «Нацбизнесбанк» за 2008 – 2009 года

 

 

Норматив текущей ликвидности соответствует нормативу, в тоже время имеет значительную отрицательную динамику, снизившись за исследуемый период с 78,5% до 66,48%, тем самым уменьшился лаг к границе нормативной нижней границей, равной 50%. Норматив долгосрочной ликвидности изменился незначительно, в сторону понижения, в то же время полностью соответствует установленную нормативу. Нормативного максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств соответствует нормативу.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка не превышает установленной границы, равной 3%, в то же время имеет тенденцию к росту, что следует отнести к негативному факту. Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц свидетельствует о том, что банк не приобретал ни долей, ни акций других юридических лиц.

Таким образом, положение исследуемого банка следует отнести к стабильным, финансово надежным и ликвидным. В то же время возможно ухудшение финансового положения банка в связи с ухудшением показателя норматива текущей ликвидности, норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, нормативов мгновенной ликвидности.

 

3 Основные направления совершенствования системы оценки надежности коммерческого банка ООО «Нацбизнесбанк»

 

 

3.1 Возможности повышения надежности коммерческого банка

 

Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк ООО «Нацбизнесбанк» должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ.

Процесс управления ликвидностью банка ООО «Нацбизнесбанк» включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами; стремиться к формированию надежных и дешевых кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка; строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия; осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов; формировать оптимальную структуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножая доходы и прибыль банка.

Организационная структура банка должна быть тесно увязана с его деловой стратегией и степенью децентрализации процесса управления финансовой устойчивостью банка. В целях управления финансовой устойчивостью банка должна быть разработана структура определения полномочий, обязательств и ответственности и ограничения дублирования усилий банка.

Совершенствование организационной структуры банка во многом связано с усовершенствованием процесса координации, т. е. с принципами специализированного разделения труда и процессом взаимоотношения работников с подразделениями коммерческого банка,

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк ООО «Нацбизнесбанк» должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой — не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т. е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных групп и видов на определенную дату и в динамике за соответствующий период коммерческий банк может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств, или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства. Так, в частности, если рассматривать первую группу активов, то, например, при наличии относительно постоянной значительной величины остатков денежных средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ возможно размещение части этих средств в ссуды банка с очень незначительными сроками возврата или в государственные ценные бумаги, менее доходные, но более надежные, чем первые. Таким образом, не снижая существенно уровня ликвидности, можно увеличить поступление доходов банка.

Однако принятию решения о размещении средств, находящихся на корреспондентском счете, в другие виды активов должны предшествовать анализ платежеспособности предприятий, обслуживаемых банком, прогноз их предстоящих доходов и расходов, поскольку в силу ряда негативных факторов возможно резкое сокращение остатков средств на корреспондентском счете и возникновение в связи с этим так называемого дебетового сальдо по корреспондентскому счету, что представляет собой заимствование коммерческим банком для проведения своих операций средств ЦБ РФ.

Во второй группе активов, как и в целом во всей их структуре, основной удельный вес занимают ссуды предприятиям, организациям. Уровень дохода от средств, размещенных в этот вид активов, наиболее высок, что позволяет коммерческим банкам подавляющую часть прибыли получать от ссудных операций. Следует заметить, что ликвидность краткосрочных ссуд весьма неравнозначна, что вызвано далеко не всегда высоким качеством обеспечения возврата кредита, предоставляемого заемщикам.

Поэтому коммерческие банки, и в частности ОАО «Нацбизнесбанк», в целесообразных случаях перемещают (или размещают) привлеченные средства в такой (более предпочтительный для них с точки зрения риска, хотя и менее доходный) вид активов, как кредиты другим банкам, тем самым, повышая в целом уровень своей ликвидности. Причем эти кредиты также носят в основном краткосрочный характер. Однако следует сказать, что для каждого банка существуют соответствующие пределы размещения средств в межбанковские кредиты, определяемые наряду с ликвидностью еще и функциональным назначением и приоритетами деятельности банка.

Размещение средств в активы третьей группы в виде приобретения акций, паев, участия в деятельности акционерных обществ, товариществ, предприятий, организаций, вызвано, главным образом, стремлением банков иметь постоянное поступление доходов, что повышает их финансовую устойчивость и ликвидность. Одновременно следует учитывать, что активы этой группы менее ликвидны, чем предыдущей, особенно в условиях кризисного состояния экономики, и размещение в них средств связано с весьма существенным риском. Поэтому, в частности, коммерческие банки обязаны создавать специальные резервы под обеспечение ценных бумаг, не имеющих официальной рыночной котировки. Несмотря на все это, вложения средств банками в коммерческие структуры колеблются в пределах 20—25 % к уставному капиталу. Несомненно, что такой чрезмерно высокий удельный вес вложений в эту группу активов существенно снижает ликвидность коммерческих банков, а управление ею при отсутствии развитого рынка ценных бумаг связано с большими трудностями.

Четвертую группу активов составляют в основном средства, вложенные в развитие производственно-технической базы коммерческих банков. Поскольку коммерческие банки находятся на начальном этапе своего становления, то требуются значительные вложения средств для обеспечения банков помещениями, оборудованием, вычислительной техникой, современными средствами связи, однако далеко не все банки, особенно это относится к вновь созданным, могут найти соответствующие источники финансирования для развития. Отсюда возникает необходимость решения проблемы обеспечения сбалансированности между соответствующими капитальными затратами банка и источниками их финансирования. При осуществлении вышеуказанных затрат без наличия соответствующих источников их покрытия, ликвидность банка начинает снижаться в связи с трудностями, которые могут возникнуть при обеспечении выполнения обязательств перед кредиторами.

Управление ликвидностью банка ОАО «Нацбизнесбанк» включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

За годы практики менеджеры по управлению ликвидностью разработали несколько общих подходов к решению проблем ликвидности банков:

  1. обеспечение ликвидности за счет активов (управление ликвидностью через управление активами);
  2. использование, главным образом, заемных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);
  3. сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами)

    Управление ликвидностью через управление активами — наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах. В чистом виде требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образом, денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Метод используется в основном небольшими банками и не является дешевым способом управления ликвидностью.

    Управление ликвидностью через управление пассивами (управление покупной ликвидностью) в чистом виде предполагает заем быстрореализуемых средств в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Заем ликвидных средств — наиболее рисковый способ, но дающий более высокую ожидаемую прибыль.

    Управление ликвидностью на основе сбалансированности активов и пассивов — компромиссная стратегия управления ликвидностью. Согласно сбалансированному методу управления ликвидностью, часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, в то время как иные потребности в ликвидных средствах обеспечиваются предварительными соглашениями об открытии кредитной линии с банками-корреспондентами или другими поставщиками средств. Неожиданно возникающие потребности в ликвидных средствах обычно покрываются краткосрочными займами. Размер долгосрочных потребностей в ликвидных средствах может быть спрогнозирован, а средства для их удовлетворения могут храниться в виде кратко- и среднесрочных займов и ценных бумаг, которые при возникновении потребности в ликвидных средствах могут быть быстро превращены в наличность.

    Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в кредитной организации официально утвержденного (одобренного) документа о политике в сфере управления и контроля за ее состоянием.

    Основные положения документа о политике по управлению и оценке ликвидности кредитной организации:

  • управленческий подход к оценке;
  • основные элементы политики по управлению и оценке ликвидности кредитной организации в иностранной валюте;
  • положения, определяющие обязательное наличие информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности кредитной организации;
  • перечень и содержание периодической информации, представляемой органами и подразделениями кредитной организации, участвующими в управлении ликвидностью, включая вопросы контроля за ее состоянием;
  • периодический обзор состояния ликвидности, основанный на сопоставлении краткосрочных прогнозов о ее состоянии и данных отчетности;
  • раскрытие информации о состоянии ликвидности кредитной организации.

    Рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние кредитных организаций:

  1. Анализ риска снижения уровня ликвидности с использованием обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, для которого необходимо оценить соответствие фактических значений обязательных нормативов ликвидности и размеров принимаемых кредитной организацией рисков при привлечении и размещении денежных средств — Н2, НЗ, Н4, согласно требованиям Инструкции ЦБ РФ № 110-И от 16.01. 04 г.
  2. Анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств. Наиболее предпочтительным методом является анализ разрывов в сроках погашения требований и обязательств. Анализ риска потери ликвидности проводится с использованием Приложения № 17 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» ф. 125 к Инструкции ЦБ РФ № 17 от 01.10.97 г.

     

     

    3.2 Меры укрепления надежности коммерческого банка

     

    Прибыль – главный показатель результативности работы банка ОАО «Нацбизнесбанк». Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год. В доходной части можно выделить три группы статей: доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные доходы и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов; доходы от побочной деятельности, а также оказание услуг небанковского характера; доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком. Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом: операционные расходы; расходы, связанные с обеспечением функционирования банка; расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций. Приведенная группировка доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности. В зарубежных банках составляется так называемый «баланс усредненных капиталов», в котором увязываются операции банка с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций. Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков. Другой составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики банка. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанковскому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБ плюс 3 пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, являющейся объектом налогообложения. В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков. Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка.

    В качестве мероприятий по повышению и укреплению ресурсной базы исследуемого банка ОАО «Нацбизнесбанк» нами предлагается руководству банка использовать шире финансовое планирование и включиться в программу ипотечного кредитования населения.

    Проведем обоснование предлагаемых мероприятий.

    В настоящее время финансовое планирование в коммерческом банке рассматривается, как управление его общеэкономической устойчивостью и финансовой деятельностью банка.

    Финансово-экономическая деятельность банка определяется такими важнейшими финансовыми параметрами, какими являются: структура активов и пассивов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); структура доходов и расходов: прибыльность операций; риски портфеля финансовых ресурсов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка и др.

    Финансовое планирование в банке базируется, прежде всего, на его балансе как основном синтезирующем источнике финансовой информации о «запасах» и «потоках».

    Изначально в банке задача финансового планирования рассматривалась как неотъемлемая часть общей методологии управления эффективностью бизнеса BPM (Business Performance Management), включающей:

    – разработку стратегии бизнеса в виде количественных показателей, ключевых показателей эффективности (KPI);

    – планирование, предусматривающее распределение ресурсов для реализации стратегии путем формирования бюджетов;

    – мониторинг и контроль исполнения стратегических целей с помощью сравнения плановых и фактических значений бюджетов и KPI;

    – анализ и регулирование, подразумевающие корректировку стратегии и планов в соответствии с реальными условиями работы банка.

     


    Рисунок 4 – Схема организации процесса финансового планирования в Банке «Нацбизнесбанк»

     

    Планирование начинается с того, что руководство формирует обобщенные плановые задания по всему банку в виде лимитов на показатели KPI, таким как, например, минимальная процентная маржа, минимальный объем прироста комиссионных доходов и т.д.

    Далее Финансовый департамент готовит прогнозные данные, необходимые для планирования, в том числе плановые курсы валют, внутренние (трансфертные) процентные ставки и т.д., а также осуществляет общий контроль за ходом бюджетного процесса в целом.

    Затем сметообразующие и бизнес-подразделения Головного офиса (в банке их около 17 и их количество может изменяться) формируют детальные плановые задания для филиалов и в дальнейшем осуществляют постатейный контроль планов.

    На основе полученных плановых заданий филиалы банка самостоятельно планируют свои операционные доходы и расходы, накладные расходы и капитальные вложения.

    Участники планирования получают комплект отчетов для проверки и согласования планов. Филиалы, сметообразующие и бизнес-подразделения Головного офиса получают Excel-отчеты, такие как Бюджет активов и пассивов, Бюджет операционных доходов и расходов, Смета накладных расходов и капитальных вложений.

    А также в комплект отчетов входят аналитические OLAP-отчеты для руководства и аналитиков банка: Бюджет активов и пассивов, Финансовый план, Средневзвешенные процентные ставки по активам, пассивам и банковским продуктам. Аналитические отчеты формируются в виде OLAP-кубов по бизнес-единицам, ЦФО, бизнес-направлениям и всему банку в целом. Для подготовки аналитических отчетов используется система «Контур Стандарт» из Аналитической платформы компании Intersoft Lab. В интерактивных OLAP-отчетах руководители и аналитики получают наглядные плановые бюджеты, могут задавать произвольную аналитику бюджетов, просматривать информацию в виде графиков.

    На наш взгляд, совершенствование системы финансового планирования позволит более оптимально управлять финансовыми ресурсами банка.

    Основными направления стратегического развития банка являются:

    дальнейшее развитие клиентской базы при сохранении ориентира на предприятия среднего и малого бизнеса, а также на частных клиентов с уровнем дохода выше среднего;

    – создание эффективного инвестиционно-заемного механизма путем выпуска облигационного займа, развитие ОФБУ «Инвестиционный» и «Ипотечный»;

    – расширение возможности привлечения финансирования на более выгодных условиях и выход на международные рынки заемного капитала;

    – направление средств Банка в расширение программ кредитования малого и среднего бизнеса, в развитие ипотечных программ, в высоколиквидные активы рынка ценных бумаг, а также на повышение качества обслуживания клиентов и конкурентоспособности продуктов;

    – расширение филиальной сети и открытие новых представительств в регионах;

    – расширение продуктовой линейки для корпоративных клиентов: расширение программ кредитования и лизинга, услуг депозитария, управление средствами ОФБУ, предоставление услуг по зарплатным проектам посредством международной платежной системы Visa International, предоставление расчетных банковских карт VISA с установленным лимитом разрешенного овердрафта, предоставление услуги «Информационный сервис» держателям банковских карт VISA;

    – расширение спектра розничных услуг для частных клиентов: развитие программ ипотечного кредитования; расширение спектра услуг с использованием международной платежной системы VISA International, увеличение числа банкоматов и увеличение объема эмиссии, работа с платежными системами РАПИДА и Вестерн Юнион (Western Union);

    – реализация инвестиционных проектов в Краснодарском крае и дальнейшее финансирование спортивно-туристического комплекса «Горная карусель» в Красной Поляне как потенциального олимпийского объекта;

    – внедрение высоких стандартов корпоративного управления и повышение его эффективности в рамках разработанной стратегии Банка на 2007—2012 годы;

    – обеспечение достаточности ресурсов, направляемых как на создание обязательных резервов, так и на решение стоящих перед Банком бизнес-задач, и реализация инвестиционных проектов;

    – обеспечение эффективности использования собственных и привлекаемых ресурсов;

    – контроль за реализацией инвестиционных проектов в части исполнения плановых показателей доходности и прибыльности;

    – управление себестоимостью банковских продуктов, а также постоянная оптимизация затратных статей;

    – увеличение маржинальной разницы между привлеченными и размещенными ресурсами в целях увеличения уровня прибыли и, соответственно, рентабельности бизнеса Банка.

    Стратегия Банка позволяет обеспечить наилучшие условия размещения собственных и привлеченных финансовых ресурсов. Продвигая на рынок унифицированную линейку банковских продуктов, НАЦБИЗНЕСБАНК делает акцент на развитии продуктовых предложений с высоким рыночным потенциалом (с точки зрения их востребованности клиентами, а также доходности).

     

     

     

    3.3 Проблемы управления персоналом коммерческого банка в условиях кризиса

     

    Конец 2008 года охарактеризовался глобальным экономическим и финансовым кризисом, который охватил и российский банковский сектор экономики. Банки начали сокращать свои затраты, в том числе путем сокращения персонала. Соответственно, возникла социальная напряженность банковских в коллективах, происходит сокращение кадров, снижение выплачиваемой заработной платы, бонусов и поощрений. Затраты на персонал включают в себя не только фонд заработной платы и отчисления с ФОТ, но и расходы на подбор кандидатов, оплату социального пакета и льготы определенным категориям сотрудников, расходы на обеспечение техники безопасности, обучение и переподготовку специалистов. Сюда также входит стоимость содержания рабочих мест (освещение, отопление, уборка и т. д.) и плюс расходы на персонал, специфические для каждого банка, действующего на кредитно-финансовом рынке.

    Для многих банков оптимизация расходов на персонал является основной статьей, на которой в условиях финансового кризиса пытаются сэкономить. Однако, далеко не всегда снижение расходов на заработную плату в конечном итоге дает положительный результат, чаще всего такие меры провоцируют негативную реакцию сотрудников и ухудшают рабочую обстановку на предприятии, поэтому намного важнее своевременно позаботиться о разработке и запуске антикризисных мотивационных схем для работников. Грамотно выстроенная система мотивации позволит значительно сэкономить средства, позволит удержать финансовые затраты на определенном уровне

    При оптимизации в первую очередь необходимо пересмотреть все статьи расходов, установив жесткий контроль исполнения установленных нормативов, Далее необходимо проводить снижение издержек на оплату труда. Однако, не стоит существенно сокращать заработные платы и премии сотрудникам, следствием этого может стать резкое падение эффективности. Важно пересмотреть организационную структуру коммерческого банка на предмет исключения лишних уровней управления. Как вариант, можно разработать прозрачную для всех схему начисления бонусов, которая должна мотивировать персонал на снижение всевозможных издержек, при этом сэкономленные денежные средства частично будут выплачиваться сотрудникам.

    Стоит также обратить внимание на статьи расходов, которые имеют определенный удельный вес. При планировании сокращения расходов в первую очередь следует уделить внимание элементам, которые не повлияют на снижение производительности, в этом случае введенное ограничение может положительно сказаться на экономической эффективности компании, не затронув при этом оперативно-производственный процесс.

    Сокращение персонала — это одна из наиболее жестких мер, которая приводит в напряжение всех сотрудников компании.

    В современных условиях в теории управления организациями происходит существенное изменение общей парадигмы управления. Сегодня персонал рассматривается как основной ресурс организации, в значительной степени определяющий успех всей ее деятельности и представляет собой один из основных ресурсов организации, которым надо грамотно управлять, создавать оптимальные условия для его развития, вкладывать в это необходимые средства.

    Результаты изучения сложившейся практики управления в финансово-банковском секторе российской экономики показывают, что большинство отечественных коммерческих банков, как правило, основное свое внимание сосредотачивают на совершенствовании финансового менеджмента. При этом банковский персонал как объект управления, остается на втором плане. Поэтому неудивительно, что службы управления персоналом большинства российских банков имеют низкий организационный статус, недостаточно профессионально подготовленны и по сути ограничиваются выполнением лишь учетных функций.

    Между тем, как показывает не только зарубежный, но и современный отечественный опыт, именно персонал становится сегодня долгосрочным фактором конкурентоспособности и выживания банка. В условиях нестабильности российской экономики, неустойчивости финансового рынка, откровенной слабости и неразвитости отечественного рынка труда для банка одной из наиболее сложных, но в то же время жизненно важных и необходимых задач является задача создания и обеспечения эффективного функционирования системы управления персоналом.

    В связи с этим возникает объективная потребность в определении дееспособности внутрибанковских систем управления персоналом, оценке степени их соответствия постоянно растущим требованиям в области персонального менеджмента. Осуществить это можно только с использованием единой методологии, которая охватывала бы весь спектр проблем, связанных с управлением персоналом банка. В качестве такой методологии можно рассматривать системный подход, обеспечивающий возможность как комплексного исследования системы управления персоналом банка в целом, так и важнейших ее составляющих в отдельности: целей, организационной структуры, функций, технологии управления, персонала и др.

    В этом случае процесс управления персоналом необходимо рассматривать как организационно-функциональную систему, методическую основу которой составляет совокупность научных принципов и методов управления, и состоящую из взаимосвязанных структурных элементов.

    В качестве инструментария, позволяющего выявлять противоречия и узкие места исследуемой системы, необходимо рассматривать диагностический анализ, основанный на сочетании свойств ряда методов структурного анализа: структуризации целей, организационного моделирования, экспертно-аналитического метода и метода аналогий.

    При этом диагностическое исследование целесообразно осуществлять путем последовательного изучения и реализации трех взаимосвязанных направлений:

    1) синтеза структуры системы управления банком;

    2) исследования методологической базы системы управления персоналом банка;

    3) синтеза структуры системы управления персоналом банка.

    Рассмотрим два варианта выхода компании из экономического и финансового коллапса, первый – с сохранением персонала; второй – с полным или частичным высвобождением работников.

     


     

    Рисунок 5 – Стратегия действия руководства коммерческого банка в условиях кризиса

     

    Для сохранения персонала в кризисных условиях можно предпринять следующие действия:

    – объявить «простой» некоторых филиалов или временное их закрытие;

    – отправить сотрудников в вынужденные отпуска;

    – ввести режим неполного рабочего времени;

    – временно приостановить найм новых работников на вакантные места.

    Если в условиях кризиса вы временно не можете обеспечить своих сотрудников работой в соответствии с условиями трудового договора, то в данном случае речь идет о ситуации, которая характеризуется как «простой», или временное закрытие филиалов.

    Самое главное в подобной обстановке – зафиксировать данный факт документально. Для этого можно разработать листок учета простоя или составить акт, в которых отразить дату и время начала простоя, его продолжительность, причины простоя и т. п. Данный документ будет являться основанием для издания приказа (распоряжения). В это время сотрудник должен присутствовать на работе, ведь простой – это рабочее время, в течение которого сотрудник должен исполнять свои трудовые обязанности, но из-за временной приостановки деятельности компании или ее отдельных структурных подразделений лишен такой возможности. Простой подлежит учету в табеле учета рабочего времени, и за время простоя оплата работнику производится в установленном порядке. Простой – это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.

    Вместе с тем, работодатель вправе разрешить сотрудникам на период простоя не выходить на работу. Такое решение должно быть отражено в приказе об объявлении простоя, с которым работники знакомятся под роспись. Такие простои, когда сотрудники могут не выходить на работу, на практике называют вынужденными отпусками. Несмотря на то, что так называемые вынужденные отпуска законодательством не предусмотрены, их предоставление не противоречит закону, если они оплачиваются по правилам оплаты простоя.

    Поскольку простой, как правило, приносит определенные убытки, связанные с тем, что сотрудник не выполняет свою трудовую функцию, при этом оплата ему производится, некоторые банки отправляют сотрудников в отпуск без сохранения заработной платы. Здесь необходимо отметить, что предоставление на период простоя отпусков за свой счет является грубым нарушением трудового законодательства. Если сотрудники обжалуют правомерность предоставления таких отпусков, то руководство банка как работодатель будет обязано оплатить им время этих отпусков (ст. 157 ТК РФ). Кроме того, за нарушение законодательства о труде руководству банка будет грозить административный штраф.

    В случае изменения организационных или технологических условий труда и в целях сохранения рабочих мест банк вправе в одностороннем порядке ввести режим неполного рабочего времени (ч. пятая ст. 74 ТК РФ).

    При этом важно учитывать, что введение такого режима производится:

    – если изменение организационных или технологических условий труда может повлечь массовое увольнение работников;

    – при условии письменного уведомления работников о введении такого режима не менее чем за два месяца;

    – с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации;

    – на срок до шести месяцев.

    Конкретный режим неполного рабочего времени (продолжительность рабочего дня (смены) с указанием времени начала и окончания работы, продолжительность рабочей недели и т. п.), а также срок, на который вводится режим неполного рабочего времени, должны быть указаны в уведомлении. В случае согласия работника работать в указанных условиях – издается приказ. По истечении срока, указанного в уведомлении и приказе, работник возвращается к нормальному графику работы независимо от того, есть такая возможность или нет.

    Если в режиме неполного рабочего времени отпала необходимость до истечения срока, на который он был установлен, то отмена должна производиться также с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации (ч. 7 ст. 74 ТК РФ).

    В условиях финансового кризиса рекомендуется временно приостановить найм новых работников, а на освободившиеся в банке вакансии по возможности переводить своих же сотрудников. Таким образом удастся и минимизировать затраты на персонал и сохранить ценных сотрудников.

    В случае, если выйти из кризиса с сохранением персонала не удается, следует принимать решение об увольнении. Как правило, это сокращение численности или штата сотрудников (п. 2 ч. первой ст. 81 ТК РФ). В условиях финансового кризиса многие российские банки вынуждены оперативно проводить экстренные мероприятия по сокращению расходов, в том числе за счет сокращения штата. Перед руководителями банков при этом возникает дилемма: с одной стороны, желание расторгнуть с сотрудником трудовой договор сразу после предупреждения об увольнении (то есть до истечения двухмесячного срока). С другой – при таком увольнении им придется выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока (ч. третья ст. 178 ТК РФ). Это значит, что если работника уволить сразу, то необходимо будет (если он не трудоустроится в течение второго и третьего месяца со дня увольнения) выплатить ему помимо заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск дополнительно пять средних месячных заработков. Однако если работодатель все-таки решит расторгнуть трудовой договор досрочно, то следует помнить, что согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах компенсационные выплаты, связанные с досрочным увольнением работника, освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом (п. 3 ст. 217 и подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства при этом также признаются компенсационными выплатами и не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН.

    Возможно также увольнение по соглашению сторон (п. 1 ч. первой ст. 77 ТК РФ).

    В случае, если кризис оказался непреодолимым и компания подлежит ликвидации в связи с признанием ее банкротом, уволить сотрудников можно лишь по пункту 1 ч. первой статьи 81 Трудового кодекса РФ (в связи с ликвидацией организации). Если работник отказывается от работы в режиме неполного рабочего времени, то трудовой договор с ним расторгается в соответствии с пунктом 2 части первой статьи 81 Трудового кодекса РФ.

     

     

    Заключение

     

    Проведённое исследование процесса управления финансовой устойчивостью коммерческого банка позволило обосновать следующие теоретические выводы и выработать практические рекомендации по совершенствованию методики управления финансовой устойчивостью:

    1.    Обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка
    относится к наиболее важным экономическим проблемам потому, что
    недостаточная финансовая устойчивость может привести к
    неплатёжеспособности, а в дальнейшем — к банкротству. Под финансовой устойчивостью банка понимается возможность банка в течение длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности. Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих: качество активов банка; качество ресурсной базы; качество банковских продуктов и услуг; рентабельность деятельности банка; управление рисками; качество менеджмента банка. Особое место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой. Большой массив внешней информации — это банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно подвижен, информация в нем постоянно актуализируется, что усложняет задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу.

    Финансовая устойчивость — это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Действительно, в результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние может оставаться неизменным либо улучшиться или ухудшиться. Устойчивость финансового состояния организации определяет соотношение величин собственных и заемных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов является существенной характеристикой финансового состояния, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат есть причина той или иной степени платежеспособности, расчет которой производится на конкретную дату. Формой проявления финансовой устойчивости может быть платежеспособность.

    Финансовая устойчивость — это гарантированная платежеспособность и кредитоспособность предприятия в результате его деятельности на основе эффективного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. В то же время — это обеспеченность запасов собственными источниками их формирования, а также соотношение собственных и заемных средств — источников покрытия активов предприятия.

    2. Под финансовой устойчивостью банка понимается стабильность его финансовой деятельности в свете текущей и долгосрочной перспективы, она может быть определена достаточностью и качеством капитала, качеством активов, эффективностью деятельности, платёжеспособностью и ликвидностью.

    3.Инструменты финансовой устойчивости — это средства достижения цели, используемые на каждом функциональном уровне, находящиеся в сфере прямого воздействия финансовых менеджеров. Их полное и эффективное использование обеспечивает финансовую устойчивость банка. В целях избежания негативных последствий необходимо создать модель управления финансовой устойчивостью коммерческого банка, позволяющую сократить потери управляемости и замкнутости информационных потоков.

    4. В условиях стремительно развивающегося глобального экономического кризиса, который все в большей степени затрагивает деятельность российских бакнов, антикризисное управление должно быть направлено на адаптацию деятельности организации к постоянно меняющимся условиям внешней среды и на извлечение выгод из новых возможностей. В современных условиях, характеризующихся быстрыми, зачастую непредсказуемыми изменениями среды, более приемлема идеология антикризисного управления, которая основана на предположении о невозможности с достаточной степенью точности предсказать долгосрочные тенденции. Экономическая ситуация изменяется с большой скоростью. Если строить деятельность банка только на основе оперативного или даже долгосрочного планирования, высок риск оказаться в ситуации, когда кредитная организация, реагируя на мелкие ежедневные проблемы, не заметит приближения серьезных неприятностей глобального характера. Тогда ему придется наверстывать упущенное или преодолевать внезапно возникшие проблемы, которые никто заранее не предвидел, ценой гораздо более высоких усилий и издержек. Крайне важно учитывать изменения внешней среды

    Не маловажную роль в системе антикризисного управления в условиях развертывающегося экономического кризиса играет система управления персоналом исследуемого банка. Огромной ошибкой руководство любой кредитной организации является попытка решить экономические проблемы путем сокращения и увольнения персонала, вместо поиска возможностей снижения затрат хозяйственной деятельности. Кризис – явление временное и конечное, а ослаблять кадровый потенциал банка означает лишить его шанса на «прорыв», когда рыночные условия станут более благоприятными. В то же время кризис, это возможность банку оптимизировать свою деятельность, снизить затраты, повысить экономичность работы.

    Наиболее актуальным и важнейшим направлением антикризисного управления в условиях современного глобального экономического кризиса является решение двух задач: стабилизация персонала (морального климата в коллективе) и изменение системы материальной мотивации.

     

     

    Список использованных источников

     

  3. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года. – М.: Юридическая литература, 1993.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. ФЗ от 09.02.2009 № 7-ФЗ) // СЗ РФ. – 1994. — №32. С. 3301.
  5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 326 января 1996 года № 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 06.12.2007 № 334-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. — №5. — Ст. 410.
  6. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 года № 395-1 (в ред. ФЗ от 28.02.2009 № 28-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
  7. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: Инструкцией № 1 ЦБ РФ от 30 января 1996 года // КонсультантПлюс.
  8. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: Инструкцией № 1 ЦБ РФ от 30 января 1996 года
  9. Об обязательных нормативах банков, Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г.
  10. О составлении финансовой отчетности, Инструкция ЦБ РФ № 17 от 01.01.1997 г.
  11. Об аудиторской деятельности, Федеральный закон РФ № 119-ФЗ от 07.08.2001 г.
  12. Аляудинов Р. Регулирование банковской деятельности: учет платежеспособности // Российский экономический журнал. – 2005. — №12. –С. 27-29.
  13. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков. // Деньги и кредит, 2002. — №1. С. 23 – 29.
  14. Банковское дело / Под ред. О.И. Лавшрушина. М., 2009.
  15. Банковский портфель / Под ред. Масленченкова Ю.С. М., 2003.
  16. Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2009.
  17. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.
  18. Большой Советский энциклопедический словарь. М., 1977.
  19. Большой экономический словарь / Под ред. А.И. Азриляна. – М.: Экономист, 2008.
  20. Василишен Э.Н. Регулирование банковской ликвидности // Финансы. 2005. №1 . С. 45– 47.
  21. Гаузнер Н. Инновационная стратегия развития: новая модель использования «человеческих ресурсов»// Проблемы теории и практики управления. 2004. № 1. С. 13 – 15.
  22. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. – Мн.: Алгоритм, 2003
  23. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) // Финансы, учет, аудит. – 2005. — №11 – С. 52-54.
  24. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. М., 2005.
  25. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М., 2003
  26. Зубанов Н.В., Пестриков С.В. Анализ устойчивости функционирования экономических систем относительно поставленных целей. – М.: Прогресс 2002.
  27. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. – 2005. — №2. – С. 28-29.
  28. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы// Деньги и кредит. – 2003. — №11. – С. 14-15.
  29. Качанов П. Некоммерческие факторы кредитного риска. // Рынок ценных бумаг, 2002. №5. С. 80-85
  30. Ковалева А.М., Шибека И. Новые требования к надежности банков // Финансы, учет, аудит, 2003. — №1. –С. 67- 73
  31. Коммерческие банки и их операции / Под ред. О.М. Марковой. М., 2005.
  32. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003.
  33. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит, 2005. — №9. – С. 28-33.
  34. Култышкина В. Выход из кризиса: как поступить с персоналом? // Кадровое дело. 2008. № 12. С. 24 – 25.
  35. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы. – М.: Гелиос АРВ, 2003.
  36. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. – М.: Дека, 1998.
  37. Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит. – 2003. — №7. – С. 23-29.
  38. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Уч.пос. – М.: Инфра-М., 2005.
  39. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка. – М.: НОРМА, 2003.
  40. Роуз П.С. Банковский менеджмент. М., 2006.
  41. Свиридов О.Ю. Банковское дело. Ростов-на-Дону, 2002.
  42. Синки Дж. Ф. (мл.) Управление финансами в коммерческих банках. – М.: Catallaxy, 2003.
  43. Солнцев О., Хромов М. Банковская система в 2005 году //Банковское дело в Москве. 2005. № 4.
  44. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы, 2002.
  45. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2003.
  46. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2003.
  47. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. –М.: Дело, 1997.
  48. Румас С. Репутация. Что важнее – ликвидность или платежеспособность? // Финансы, учет, аудит. – 2002. — №3 – С. 46-49.
  49. Румас С. Ликвидность коммерческого банка // Деньги и кредит, 2003. — №2. – С. 51-55.
  50. Румас С. Управление банковской ликвидностью // Банковский вестник. – 2003. — №10. – С. 8-16.
  51. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы, 2000.
  52. Черкасов В.Е.Финансовый анализ в коммерческих банках. М., 2003.
  53. Шмидхейне С. Финансирование перемен: финансовые рынки, эффективность и устойчивость развития. – М.: Финансы и кредит, 2001.
  54. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2003.
  55. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. М., 2006.
  56. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. 221 с.
  57. Ямпольский М.М. Ликвидность банка и банковский мультипликатор // Деньги и кредит, 2005. — №11-12. – С. 65-69.

     

     

     

     

     

     

     

     

     


     

Комментирование закрыто.

Вверх страницы
Statistical data collected by Statpress SEOlution (blogcraft).
->